一 、单项选择题 ( 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、下列法的形式中，效力层级最低的是( )。
A、法律
B、行政法规
C、地方性法规
D、宪法
2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。
A、出票人住所地法院
B、持票人住所地法院
C、票据出票地法院
D、票据支付地法院
3、根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。
A、被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行
B、行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力
C、决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长
4、甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是( )。
A、法人授权委托书
B、营业执照
C、资信证明
D、开户许可证
5、根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是( )。
A、汇出银行已经汇出的款项
B、汇入银行已发出收账通知的款项
C、收款人拒绝接受的款项
D、汇出银行尚未汇出的款项
6、根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。
A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票
B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票
D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票
7、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( )。
A、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任
B、无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力
C、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬
D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
8、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
A、张某违反了服务期的约定
B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D、张某无需支付违约金
9、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在( )以下。
A、80万元
B、60万元
C、90万元
D、50万元
10、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是( )。
A、汽车销售商店销售的汽车
B、白酒批发商店销售的白酒
C、卷烟批发商向零售商批发的卷烟
D、零售商店销售的珠宝玉石
11、根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是( )。
A、外购已税烟丝生产的雪茄烟
B、外购已税小汽车生产的小汽车
C、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
D、外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A、企业购买国债取得的利息收入
B、纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
C、事业单位从事营利性活动取得的收入
D、企业转让股权取得的收入
13、2016年甲企业取得销售收入3000万元，销售不动产收入2000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费是( )万元。
A、460
B、510
C、450
D、340
14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，不正确的是( )。
A、劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次
B、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次，按次征收
C、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
D、同一作品在报刊上连载取得收入的，以每次连载取得的收入为一次，计征个人所得税
15、根据土地增值税法律制度的规定，下列关于允许扣除的房地产开发费用的计算，正确的是( )。
A、财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息 (取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×5%以内
B、财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息 (取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×10%以内
C、财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×5%以内
D、财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×5%以内
16、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
17、甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为117000元，关税税率5%，增值税税率17%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。
A、17850
B、20884.5
C、19890
D、994.5
18、根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、5
B、10
C、7
D、15
19、某船舶公司2016年拥有机动船舶10艘，净吨位180吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位300吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该船舶公司2016年应缴纳车船税( )元。
A、7800
B、6600
C、5400
D、2400
20、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。
A、会计咨询合同
B、法律咨询合同
C、审计咨询合同
D、技术咨询合同
21、2016年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价18万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计2万元，支付给境内采购代理人中介费10万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。
A、应纳进口关税=18×20%=3.6(万元)
B、应纳进口环节消费税=30×(1 20%)÷(1-25%)×25%=12(万元)
C、应纳进口环节增值税=20×(1 20%)÷(1-25%)×17%=5.44(万元)
D、应纳车辆购置税=18×(1 20%)÷(1-25%)×10%=2.88(万元)
22、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是( )。
A、购买小汽车自用
B、购买小汽车销售
C、购买小汽车用于奖励优秀员工
D、购买小汽车分配给股东
23、下列关于耕地占用税的有关规定，说法正确的是( )。
A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，也要征收耕地占用税
B、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税率的50%
C、纳税人临时占用耕地的，可不缴纳耕地占用税
D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已经缴纳的耕地占用税
24、根据税收征收管理的规定，下列发票，属于专业发票的是( )。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、机动车销售统一发票
D、公路运输的客票
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案二 、多项选择题 ( 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有( )。
A、财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据
B、货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据
C、借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据
D、财产保险合同，以保险费收入为计税依据
2、下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有( )。
A、实际缴纳的增值税
B、土地增值税
C、进口环节增值税
D、进口环节消费税
3、根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费
B、货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费
C、支付给卖方的佣金
D、向境外采购代理人支付的买方佣金
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D、个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费
5、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有( )。
A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
6、根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间可以为( )。
A、发出代销货物的当天
B、收到代销单位的代销清单
C、收到全部或部分货款的当天
D、发出代销货物满180天的当天
7、甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为10000元，当月该企业销售货物取得含税收入41200元。已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有( )。
A、甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元
B、甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元
C、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元
D、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元
8、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有( )。
A、竞业限制
B、休息休假
C、工作时间
D、试用期
9、持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有( )。
A、该汇票未到期
B、甲公司在P银行开立了存款账户
C、甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
D、该汇票未记载“不得转让”事项
10、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。
A、本票
B、汇票
C、股票
D、支票
11、根据民事诉讼法律制度的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有( )。
A、当事人提起诉讼是引起诉讼时效期间中断的原因之一
B、当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一
C、引起中止的原因消除，诉讼时效期间继续计算
D、引起中断的原因发生，已经过的诉讼时效期间全归于无效
12、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有( )。
A、民事经济纠纷实行或裁或审制度
B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度
D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁原则上不公开进行
13、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、寄售商店代销寄售物品
B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦
C、自来水
D、以水泥为原料生产的水泥混凝土
14、2008年张某初次就业到甲公司工作。2015年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有( )。
A、医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资
B、张某可享受不超过6个月的医疗期
C、公休、假日和法定节日不包括在医疗期内
D、医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同
15、根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有( )。
A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
B、用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的
D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案三 、判断题 ( 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。( )
对
错
2、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税。( )
对
错
3、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用量征收消费税。( )
对
错
4、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。( )
对
错
5、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。( )
对
错
6、未按期兑现合同不需要贴花。( )
对
错
7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )
对
错
8、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。( )
对
错
9、银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。( )
对
错
10、银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。( )
对
错
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案四 、不定项选择题 ( 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1、2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年(含试用期期限)，试用期2个月;试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。
2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。
2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。
已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。
A、2012年12月3日
B、2012年12月10日
C、2013年2月3日
D、2013年2月10日
双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。
A、试用期2个月
B、试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同
C、试用期月工资2000元
D、试用期包含在劳动合同期限内
双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。
A、刘某的服务期为6年
B、刘某违反服务期约定应支付违约金80000元
C、甲公司支付培训费用100000元
D、刘某月工资提高至5000元
下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是( )。
A、甲公司无须向刘某支付经济补偿金
B、甲公司无权要求刘某支付违约金
C、甲公司无权要求刘某支付经济补偿金
D、甲公司有权要求刘某支付违约金
2、甲企业为大型综合性企业(增值税一般纳税人)，主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2016年12月有关经营情况如下：
(1)采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为60000元，由于对方购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为5000元，收购旧项链的不含税金额为2000元。
(3)将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月购入，取得含税销售收入41200元，B机器设备系2010年1月购入，取得含税销售收入70200元。
(4)将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本8000元。
(5)购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元，当月因管理不善丢失了80%;购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11700元。
已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是( )。
A、业务(1)应确认的增值税销项税额为9180元
B、业务(1)应确认的增值税销项税额为1020元
C、业务(2)应确认的增值税销项税额为510元
D、业务(2)应确认的增值税销项税额为850元
下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是( )。
A、A设备应计算缴纳增值税800元
B、A设备应计算缴纳增值税5986.32元
C、B设备应计算缴纳增值税1363.11元
D、B设备应计算缴纳增值税10200元
下列关于甲企业业务(4)的相关税务处理，说法正确的是( )。
A、不属于增值税视同销售货物行为
B、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税880元
C、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税1360元
D、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税1496元
甲企业当期应缴纳增值税( )元。
A、15046
B、16746
C、17766
D、21506
3、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2016年经营业务如下：
(1)取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。
(2)全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。
(3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资70万元)。
(4)全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年)，已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。
(5)取得国债利息收入20万元。
(6)营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业当年准予扣除的工资薪金总额为( )万元。
A、200
B、130
C、235
D、270
下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是( )。
A、准予扣除的业务招待费为3万元
B、准予扣除的业务招待费为5万元
C、准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元
D、准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元
该企业当年准予扣除的营业外支出为( )万元。
A、0
B、5
C、10
D、15
该企业当年企业所得税应纳税所得额为( )万元。
A、509
B、519
C、529
D、539
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案一 、单项选择题 ( 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、正确答案： C
答案解析
效力层级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。
2、正确答案： D
答案解析
因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。
3、正确答案： B
答案解析
(1)选项B：行政复议决定书一经送达(行政复议参加人，包括申请人、被申请人和第三人)，即发生法律效力。(2)选项D：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但延长期限最多不超过30日。
4、正确答案： D
答案解析
凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
5、正确答案： D
答案解析
汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。(1)选项A：款项“已经汇出”，不能撤销;(2)选项B：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销;(3)选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已经汇出，已经由汇入行掌握，不能撤销。
6、正确答案： C
答案解析
只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。
7、正确答案： C
答案解析
选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
8、正确答案： D
答案解析
用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
9、正确答案： D
答案解析
根据增值税相关法规的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在50万以下。
10、正确答案： C
答案解析
选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税;选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税;选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。
11、正确答案： C
答案解析
选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税;选项B：小汽车不属于消费税扣税范围;选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
12、正确答案： B
答案解析
(1)选项A：属于免税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
13、正确答案： C
答案解析
2016年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元) 上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2016年税前准予扣除的广告费为450万元。
14、正确答案： D
答案解析
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
15、正确答案： A
答案解析
选项AB：财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息 (取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×5%以内;选项CD：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本)×10%以内。
16、正确答案： B
答案解析
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
17、正确答案： B
答案解析
(1)组成计税价格=关税完税价格 关税=117000×(1 5%)=122850(元);(2)进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×增值税税率=122850×17%=20884.5(元)。
18、正确答案： B
答案解析
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
19、正确答案： B
答案解析
非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。该船舶公司2016年应缴纳车船税=10×180×3 2×300×4×50%=6600(元)。
20、正确答案： D
答案解析
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
21、正确答案： C
答案解析
关税完税价格=18 2=20(万元)，应纳进口关税=20×20%=4(万元)
应纳进口环节消费税=(20 4)÷(1-25%)×25%=8(万元)
应纳进口环节增值税=(20 4 8)×17%=5.44(万元)
应纳车辆购置税=(20 4 8)×10%=3.2(万元)。
22、正确答案： A
答案解析
在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。
23、正确答案： B
答案解析
选项A：不征收耕地占用税;选项C：应当缴纳耕地占用税;选项D：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全部退还已经缴纳的耕地占用税。
24、正确答案： D
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案二 、多项选择题 ( 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、正确答案： A,B,C
答案解析
选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据;选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据;选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。
2、正确答案： B,C,D
答案解析
城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税;海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。
3、正确答案： A,C
答案解析
选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。
4、正确答案： B,D
答案解析
选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
5、正确答案： B,C
答案解析
选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、正确答案： B,C,D
答案解析
委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
7、正确答案： B,C
答案解析
应纳进口关税=10000×20%=2000(元)，甲企业当期应缴纳进口环节增值税=(10000 2000)×17%=2040(元)。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税=41200÷(1 3%)×3%=1200(元)。
8、正确答案： B,C,D
答案解析
禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。
9、正确答案： A,B,C,D
答案解析
10、正确答案： A,B,D
答案解析
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ABD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
11、正确答案： A,C,D
答案解析
选项B：当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。
12、正确答案： A,B,C,D
答案解析
选项A：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
13、正确答案： C,D
答案解析
选项A：寄售商店代销寄售物品，应按照3%的征收率计算纳税，但纳税人不可以选择;选项B：一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。
14、正确答案： B,D
答案解析
(1)选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%(VS停工留薪期：原工资福利待遇不变);(2)选项B：张某的实际工作年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内(VS带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入);(4)选项D：职工患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。
15、正确答案： A,B,D
答案解析
选项C：属于劳动者存在法定过错情形而用人单位随时通知解除劳动合同，不需支付经济补偿。
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案三 、判断题 ( 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、正确答案： 对
答案解析
2、正确答案： 错
答案解析
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的不含增值税的全部价款”确定计税依据征收消费税。
3、正确答案： 错
答案解析
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。
4、正确答案： 错
答案解析
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
5、正确答案： 对
答案解析
6、正确答案： 错
答案解析
纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
7、正确答案： 对
答案解析
8、正确答案： 错
答案解析
行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。
9、正确答案： 对
答案解析
题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。
10、正确答案： 对
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案四 、不定项选择题 ( 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1 (1)、正确答案： A
答案解析
用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
(2)、正确答案： A,B,D
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(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(≤2个月)。(2)选项B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。(3)选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满月工资的80%(2080元)。(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
(3)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
(1)选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项B：违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费用;(3)选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
(4)、正确答案： A,C,D
答案解析
(1)选项A：刘某在甲公司任职期间与其他单位(乙公司)建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正(“不能用”)，甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且不须向刘某支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金应由用人单位(甲公司)向劳动者(刘某)支付，而非由刘某向甲公司支付;(3)选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。
2 (1)、正确答案： A,C
答案解析
选项AB：采取折扣方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;业务(1)应确认的增值税销项税额=60000×90%×17%=9180(元);选项CD：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按实际收取的价格确定销售额;业务(2)应确认的增值税销项税额=(5000-2000)×17%=510(元)。
(2)、正确答案： A,D
答案解析
选项AB：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税;应缴纳增值税=41200÷(1 3%)×2%=800(元);选项CD：应缴纳增值税=70200÷(1 17%)×17%=10200(元)。
(3)、正确答案： D
答案解析
自产货物用于集体福利的，属于增值税视同销售货物行为;应计算缴纳增值税=8000×(1 10%)×17%=1496(元)。
(4)、正确答案： D
答案解析
购进包装箱，取得普通发票的，不得抵扣进项税额;非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=3400×(1-80%)=680(元);应缴纳增值税=9180 510 10200 1496-680 800=21506(元)。
3 (1)、正确答案： D
答案解析
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年准予扣除的工资薪金总额= 200 70×100%=270(万元)。
(2)、正确答案： A,C
答案解析
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=5×60%=3(万元)<销售(营业)收入×5‰=(800 200)×5‰=5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入15%=(800 200)×15%=150(万元)>20万元，准予据实扣除。
(3)、正确答案： B
答案解析
支付的税收滞纳金不得扣除;企业发生的公益性捐赠支出，不超过“利润总额”12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。利润总额=800-200 200-100-30-20-40-18 20-15=597(万元)，捐赠扣除限额=597×12%=71.64(万元)，实际捐款5万元，在税前可以扣除的捐款数额为5万元。
该企业当年准予扣除的营业外支出=15-10-5 5=5(万元)。
(4)、正确答案： A
答案解析
该企业当年企业所得税应纳税所得额=597 2-70-20 10-10=509(万元)。
