根据材料，回答下列问题。
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。
2016年12月该厂发生以下经济业务：
(1)销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。
(2)销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
(3)销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是()。
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上表述均正确。
2.业务(1)应计算缴纳消费税()。
A.[175.5÷(1 17%) 30]×20% 10×2000×0.5÷10000=37万元
B.(175.5 30)÷(1 17%)×20% 10×2000×0.5÷10000=36.13万元
C.[175.5÷(1 13%) 30]×20% 10×2000×0.5÷10000=38.06万元
D.(175.5 30)÷(1 13%)×20% 10×2000×0.5÷10000=37.37万元
【正确答案】B
【答案解析】生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=(175.5 30)÷(1 17%)×20% 10×2000×0.5÷10000=36.13(万元)。
3.业务(2)、(3)应缴纳消费税的计算中，正确的是()。
A.[150 180 2.34÷(1 17%)]×20%=66.4万元
B.[150 180 2.34÷(1 17%)]×20% (50 30)×2000×0.5÷10000=74.4万元
C.(150 180)×20% (50 30)×2000×0.5÷10000=74万元
D.(150 180)×20%=66万元
【正确答案】B
【答案解析】业务(2)(3)应纳消费税=[150 180 2.34÷(1 17%)]×20% (50 30)×2000×0.5÷10000=74.4(万元)。
4.业务(4)应缴纳消费税的计算中，正确的是()。
A.[20000×(1 5%) 1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元
B.[20000×(1 5%) 1×2000×0.5]÷(1-20%)×20% 1×2000×0.5=6500元
C.20000×(1 5%)÷(1-20%)×20%=5250元
D.20000×(1 5%)÷(1-20%)×20% 1×2000×0.5=6250元
【正确答案】B
【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×(1 5%) 1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。
应纳消费税税额=27500×20% 1×2000×0.5=6500(元)。
根据材料，回答下列问题。
中国公民王某2014年10月的收入情况如下：
(1)取得工薪收入10000元;
(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;
(3)当月取得上市公司股息所得2000元(持股8个月);
(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
1.王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是()元。
A.475
B.675
C.745
D.1625
【正确答案】C
【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税=(10000-3500)×20%-555=745(元)。
2.拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
【正确答案】B
【答案解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
3.王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是()元。
A.200
B.640
C.400
D.1644
【正确答案】A
【答案解析】持股1个月以上至1年的(含1年)，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税=2000×50%×20%=200(元)。
4.下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是()。
A.王某转让其自用住房免征个人所得税
B.王某转让自用住房免征土地增值税
C.王某转让住房应缴纳的个人所得税为150000元
D.王某转让住房应缴纳的个人所得税为160000元
【正确答案】BC
【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2010年6月，转让时间是2014年10月，时间不够5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200-5-120)×20%=15(万元)=150000(元)。居民个人转让住房免征土地增值税。
