某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：

(1)每月工资收入为5300元;

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( )元。

A.40

B.55

C.59

D.36

【正确答案】：B

【答案解析】：工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-125=55(元)

<2>、特许权使用费应纳个人所得税( )元。

A.1200

B.1040

C.960

D.672

【正确答案】：C

【解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

<3>、张某全年需缴纳的个人所得税( )元。

A.15400

B.14480

C.31400

D.31330

【正确答案】：A

【答案解析】：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

获得保险公司赔偿免征个人所得税。

张先生2009年应纳个人所得税合计=4440 960 10000=15400(元)

<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

【正确答案】：BD

【答案解析】：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

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