某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010年6月，酒店取得以下收入：
(1)餐饮收入120万元;
(2)住宿收入90万元;
(3)出租商业用房，取得租金收入10万元;
(4)卡拉OK门票收入18万元、点歌费收入6万元、台位费收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元。
已知：服务业税率为5%，娱乐业税率为20%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(5)小题：
<1>、该酒店6月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有( )。
A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳
B.出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业”申报缴纳
C.卡拉OK门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳
D.卡拉OK烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳
【正确答案】：ABC
【答案解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税;卡拉OK按娱乐业计算营业税。
<2>、该酒店6月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税( )万元。
A.4.5
B.6
C.10.5
D.42
【正确答案】：C
【答案解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税目征税，应纳营业税=(120 90)×5%=10.5(万元)。
<3>、该酒店6月份租金收入应缴纳营业税( )万元。
A.0.3
B.0.5
C.2
D.5
【正确答案】：B
【答案解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业” 税目征税，应纳营业税=10×5%=0.5(万元)。
<4>、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税( )万元。
A.5
B.12.5
C.20
D.25
【正确答案】：C
【答案解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税=(18 6 26 50)×20%=20(万元)。
<5>、该酒店6月份应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A.2.35
B.3.1
C.3.2
D.6.4
【正确答案】：B
【答案解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税=(10.5 0.5 20)×(7% 3%)=3.1(万元)。
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某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：
(1)承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。
(2)当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。
(3)参与主办一次服装表演,取得收入50万元。
(4)转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。
已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：
<1>、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是( )。
A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元
B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税
C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税
D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额
【正确答案】：CD
【答案解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。
<2>、该公司当期广告收入应纳营业税为( )万元。
A.15
B.33.5
C.35
D.50
【正确答案】：C
【答案解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税=(1000-300)×5%=35(万元)。
<3>、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有( )。
A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元
B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税
C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元
D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元
【正确答案】：BC
【答案解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)。
<4>、该公司当期应缴纳的营业税为( )万元。
A.33.75
B.39.25
C.44.25
D.52.5
【正确答案】：B
【答案解析】：服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税=35 2.75 1.5=39.25(万元)。
