一、单项选择题

1、宏兴玩具公司2014年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为(　)元。

A、260

B、265

C、270

D、2 575

【正确答案】 C

【答案解析】 加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=500 000×0.5‰=250(元);权利许可证照应纳印花税=4×5=20(元)，合计应缴纳印花税=250 20=270(元)。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

2、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为(　)元。

A、32

B、128

C、600

D、2 400

【正确答案】 B

【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万×1‰=128(元)。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

3、甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是(　)。

A、发出空调的当天

B、合同书立、领受时

C、合同约定的付款日期

D、凭证生效日期

【正确答案】 B

【答案解析】 税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】

4、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

【正确答案】 A

【答案解析】 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】

5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是(　)。

A、印花税

B、契税

C、增值税

D、房产税

【正确答案】 A

【答案解析】 印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。

【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】

6、根据印花税法律制度的规定，下列合同、凭证中，应缴纳印花税的是(　)。

A、无息、贴息贷款合同

B、加工承揽合同

C、书、报、刊合同

D、军事物资运输结算凭证

【正确答案】 B

【答案解析】 加工承揽合同，属于印花税征税范围，应按规定缴纳印花税。选项ACD均免征印花税。

【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】

7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是(　)。

A、非专利技术转让所书立的合同

B、专利申请转让所书立的合同

C、大型机器设备销售合同

D、专利实施许可所书立的合同

【正确答案】 D

【答案解析】 技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。

【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据”知识点进行考核】

8、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(　)。

A、房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

【正确答案】 D

【答案解析】 应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

【该题针对“印花税征税范围—权利许可证照及其他凭证”知识点进行考核】

9、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是(　)。

A、家庭财产两全保险

B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、个人出租门店的合同

D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，按照财产保险合同贴花;选项B，按照购销合同贴花;选项C，按照财产租赁合同贴花;选项D，不属于印花税征税范围。

【该题针对“印花税征税范围—营业账簿”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、下列对于印花税的征收管理的表述中，正确的有(　)。

A、同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

B、印花税可以委托有关部门代征，实行源泉控管

C、印花税应当在书立或领受时贴花

D、印花税一般实行就地纳税

【正确答案】 ABCD

【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】

2、下列关于印花税的表述中正确的有(　)。

A、具有合同性质的凭证视同合同贴花

B、既书立合同又开具单据，仅就合同贴花

C、未按期兑现合同亦应贴花

D、已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额应补贴印花

【正确答案】 ABC

【答案解析】 已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额不补贴印花。

【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

A、合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

B、会计账簿的立账簿人

C、产权转移书据的立据人

D、在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

【正确答案】 BCD

【答案解析】 签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于印花税税目的有(　)。

A、易货合同

B、货物运输合同

C、审计合同

D、土地使用权转让合同

【正确答案】 ABD

【答案解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。所以选项C不属于印花税税目。选项A属于购销合同范围;选项D属于产权转移书据范围。

【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据”知识点进行考核】

5、下列各项中，属于印花税征税范围的有(　)。

A、法律咨询服务合同

B、委托加工合同

C、技术开发合同

D、印刷合同

【正确答案】 BCD

【答案解析】 法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。

【该题针对“印花税征税范围—经济合同”知识点进行考核】

6、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有(　)。

A、会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、人身保险合同

D、委托代理合同

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 ABCD均不征收印花税。

【该题针对“印花税征税范围—经济合同”知识点进行考核】

7、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有(　)。

A、权利、许可证照

B、营业账簿中的记载资金的账簿

C、营业账簿中的其他账簿

D、合同类凭证

【正确答案】 AC

【答案解析】 权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。

【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】

8、下列选项中，需要计征印花税的有(　)。

A、电网与电网之间签订的销售电合同

B、税务局职工食堂设置的经费收支账簿

C、工商营业执照

D、作为合同使用的仓单

【正确答案】 ACD

【答案解析】 一些企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，就不属于“营业账簿”税目的适用范围，也就不贴花。

【该题针对“印花税征税范围—营业账簿”知识点进行考核】