1.2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2016 年 12 月 31 日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。(2017 年)

A.126000÷(1 5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

B.126000÷(1 5%)×12%=14400(元)

C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

D.126000×12%=15120(元)

2.甲企业拥有一处原值 560000 元的房产，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。(2015年)

A.560000×1.2%=6720(元)

B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

D.560000×30%×1.2%=2016(元)

3.甲企业 2017 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。(2015 年)

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

4.甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产原值减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。(2017 年)

A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

B.500×1.2%=6(万元)

C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

5.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有()。(2015 年)

A.中央空调

B.电梯

C.暖气设备

D.给水排水管道

6.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年)

A.2000×(1-30%)×1.2% 500×1.2%=22.8(万元)

B.(2000 500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

C.2000×1.2% 500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)

D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

参考答案及解析：

1.【答案】B

【解析】(1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD;(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项 B 正确。

2.【答案】C

【解析】从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为 1.2%;因此，甲企业该房产年应缴房产税税额=560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)。

3.【答案】B

【解析】2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3/12 1×9×12%=3.18(万元)。

4.【答案】D

【解析】(1)从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)房产原值，是指在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不需扣减折旧额。

5.【答案】ABCD

【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6.【答案】B

【解析】(1)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题房屋扩建后厂房的原值增值至 2500 万元; 2)从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

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