一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A、机动车辆
B、金银首饰
C、古玩字画
D、维持生活必需的住房
【正确答案】 D
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【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
【正确答案】 B
【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3、某公司2016年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月未一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是( )。
A、(80 000 5 600)×0.5‰×15=642(元)
B、80 000×0.5‰×15=600(元)
C、80 000×0.5‰×30=1 200(元)
D、(80 000 5 600)×0.5‰×30=1 284(元)
【正确答案】 A
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【答案解析】 本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月未一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建书由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，期纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(80 000 5 600)×0.5‰×15=642(元)。
4、2015年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。
A、核定其应纳税额
B、责令其缴纳税款
C、责令提供纳税担保
D、采取税收保全措施
【正确答案】 B
【答案解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。
5、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )。
A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人
B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保
C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保
D、欠缴税款、滞纳金的保证人
【正确答案】 D
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【答案解析】 经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。
二、多项选择题
1、根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有( )。
A、纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款
B、纳税人拒不提供纳税资料的
C、纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
D、纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A是骗税行为，税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等，不属于核定应纳税额的情形;选项D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，才属于核定应纳税额的情形，偏高不属于。
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2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有( )。
A、税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证
B、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
C、税务机关采取税收保全措施一律不得超过6个月
D、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况
【正确答案】 AC
【答案解析】 (1)税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书;因此选项A错误;(2)税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准;因此选项C错误。
3、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【正确答案】 BC
【答案解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
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A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、暂扣纳税人工商营业执照
D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
【正确答案】 AB
【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
5、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。
A、阻止出境
B、责令提供纳税担保
C、核定应纳税额
D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。
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6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。
A、抵押
B、保证
C、质押
D、扣押
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
三、判断题
1、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )
【正确答案】 对
【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】
2、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
3、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
4、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )
【正确答案】 对
5、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
6、一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊适用查定征收的方式。
