一、单项选择题 (本类题共 24小题，每小题 1.5分，共 36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

1.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是 ( ) 。( 2009 年)

A .仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B .仲裁协议无效，法院继续审理

C .由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D .视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

【答 案 】 D

【 解析 】 当事人未能在首次开庭前提出异议，应视为放弃仲裁协议，法院继续审理。

2 .下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是( )。( 2016 年)

A .法定代理人死亡

B .权利人提起诉讼

C .权利人向义务人提出履行请求

D .义务人同意履行义务

【答案】 A

【解析】选项 A：权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的，属于诉讼 时效中止事由。

3 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。( 2017年)

A .对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B .对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复

C .行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加

D .行政复议原则上采用书面审查的办法

【答案】 B

【解析】选项 B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;对行政复议 决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。

4 .我国会计工作行政管理的主管部门是( )。

A .财政部

B .国家统计局

C .审计署

D .国家税务总局

【答案】 A

【解析】 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

5 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是( )。( 2016 年)

A .银行汇票不能用于个人款项结算

B .银行汇票不能支取现金

C .银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月

D .银行汇票必须按出票金额付款

【答案】 C

【解析】 ( 1 )选项 A ：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;( 2 )选项 B ：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;( 3 )选项 D ：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

6 .根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。( 2015 年)

A .戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票

B .丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票

C .丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D .乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

【答案】 C

【解析】 只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。

7 . 2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行 P 银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于 P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是( )。( 2017 年)

A . P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元

B . P 银行当日向乙公司付款 100 万元

C . P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D . P 银行当日向乙公司付款 10 万元

【答案】 B

【解析】 ( 1 )票据性质：出票人为甲公司、承兑人是 P 银行，属于银行承兑汇票;( 2 )银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天 0.5 ‰ 计收利息。

8 .根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017 年)

A .将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B .销售底商(建筑物底层商铺)

C .转让高速公路经营权

D .转让国有土地使用权

【答案】 B

【解 析 】 ( 1 )选项 A ：按“现代服务 — 租赁服务”计缴增值税;( 2 )选项 CD ：按照“销售无形资产”计缴增值税。

9 .甲公司为增值税一般纳税人， 2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 17% 。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。( 2016 年)

A .( 90000-9000 ) ÷ ( 1 17% ) × 17%=11769.23 (元)

B . 90000 × 17%=15300 (元)

C . 90000 ÷ ( 1 17% ) × 17%=13076.92 (元)

D .( 90000-9000 ) × 17%=13770 (元)

【答案】 D

【解 析 】 销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额 = ( 90000-9000 ) × 17%=13770 (元)，选项 D 正确。

10 .甲厂为增值税一般纳税人， 2013 年 5 月销售食品取得不含增值税价款 117 万元，另收取包装物押金2.34 万元。已知增值税税率为 17% ，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。( 2014年 )

A .( 117 2.34 ) ÷ ( 1 17% ) × 17%=17.34 (万元)

B . 117 ÷ ( 1 17% ) × 17%=17 (万元)

C . 117 × 17%=19.89 (万元)

D . [117 2.34 ÷ ( 1 17% ) ] × 17%=20.23 (万元)

【答案】 C

【解析】 ( 1 ) 117 万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项 AB 。( 2 )本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项 D ;如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离后并入销售额征税，此时，应选 D 选项。

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11 .甲便利店为增值税小规模纳税人， 2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3% 。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。( 2017 年)

A . [103000 721 ÷ ( 1 3% ) ] × 3%=3111 (元)

B .( 103000 721 ) × 3%=3111.63 (元)

C . [103000 ÷ ( 1 3% ) 721] × 3%=3021.63 (元)

D .( 103000 721 ) ÷ ( 1 3% ) × 3%=3021 (元)

【答案】 D

【解 析 】 ( 1 )商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的 103000 元收入应先价税分离;( 2 )将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;( 3 )甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额 = ( 103000 721 ) ÷ ( 1 3% ) × 3%=3021 (元)。

12 .甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10万元 / 辆，不含增值税最高售价 12 万元 / 辆。已知小汽车消费税税率为 5% 。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。( 2016 年)

A . 1 × 5× 5%=0.25 (万元)

B . 1 × 10× 5%=0.5 (万元)

C . 1 × 12× 5%=0.6 (万元)

D . 1 × 5× ( 1 5% ) × 5%=0.2625 (万元)

【答 案 】 C

【 解析 】 ( 1 )本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应找最高价( 12 万元 / 辆)。( 2 )如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额 =1 × 10× 17%=1.7 (万元)。

13 .根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。( 2016 年)

A .国债利息所得

B .出租闲置住房取得的所得

C .参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

D .单位全勤奖

【答案】 D

【解析】 ( 1 )选项 A ：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;( 2 )选项 B ：属于财产租赁所得;( 3 )选项 C ：属于偶然所得。

14 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是( )。( 2015 年)

A .财产转让所得

B .工资、薪金所得

C .利息、股息、红利所得

D .劳务报酬所得

【答 案 】 D

15.2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元 ， 支付交通费 300 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20% ，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;每次收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。( 2015 年)

A . [ ( 4200-300 ) -800] × 20%=620 (元)

B . 4200 × ( 1-20% ) × 20%-300=372 (元)

C . [4200 × ( 1-20% ) -300] × 20%=612 (元)

D . 4200 × ( 1-20% ) × 20%=672 (元)

【答案】 D

【解析】( 1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次， 计算缴纳个人所得税。( 2 )张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额 =4200 × ( 1-20% ) × 20%=672 (元)。

16 . 2014 年 5 月李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20% ，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。( 2015 年)

A .( 30000-500 ) × 20%=5900 (元)

B . 30000 × 20%=6000 (元)

C .( 30000-1000 ) × 20%=5800 (元)

D .( 30000-1000-500 ) × 20%=5700 (元)

【答 案 】 B

【解析】( 1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元) ，暂免征收个人所得税;超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。( 2 )个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某 5 月份应缴纳个人所得税 =30000 × 20%=6000 (元)。

17 .根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。( 2013 年)

A .名胜古迹中附设的经营性茶社

B .公园自用的办公用房

C .个人所有的唯一普通居住用房

D .国家机关的职工食堂

【答 案 】 A

【解析】 ( 1 )选项 AB ：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。( 2 )选项 C ：个人所有“非营业用”的房产免征房产税;个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( 3 )选项 D ：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

18 .根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。( 2015 年)

A .出租房屋

B .代建房屋

C .企业之间交换房屋

D .评估房屋

【答 案 】 C

【解析】 选项 C ：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

19 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。( 2015年)

A .销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B .经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C .已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D .收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

【答案】 D

【解 析 】 ( 1 )选项 A ：取得发票时，不得要求变更品名和金额;( 2 )选项 B ：禁止拆本使用发票;( 3 )选项 C ：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

20 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。( 2016 年)

A .罚款

B .滞纳金

C .税款

D .实现税款、滞纳金的费用

【答案】 A

【解 析 】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

21 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。( 2014 年)

A .豪华住宅

B .金银饰品

C .古玩字画

D .维持生活必需的住房

【答案】 D

【解 析 】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

22 .根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是( )。( 2015 年)

A .终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿金

B .双方当事人可约定试用期

C .劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日

D .双方当事人应订立书面劳动合同

【答案】 A

【解析】 ( 1 )选项 B ：非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期;( 2 )选项 C ：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日;( 3 )选项 D ：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

23 .甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。( 2017 年)

A . 15000 × 8%=1200 (元)

B . 4000 × 3× 8%=960 (元)

C . 2000 × 3× 8%=480 (元)

D . 4000 × 8%=320 (元)

【答案】 B

【解 析 】 ( 1 )孙某本人的月工资高于当地职工月平均工资( 4000 元)的 300% ，应以当地职工月平均工资的 300% 作为缴费基数;( 2 )职工基本养老保险的个人缴费率为 8% 。因此，本题孙某应当缴纳的基本养老保险费为 4000 × 3× 8%=960 (元)。

24 .根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是( )。( 2015 年)

A .在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

B .因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

C .在工作时间和工作岗位，突发疾病 72 小时后死亡的

D .工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

【答案】 D

【解析】( 1)选项 A：在上下班途中，受到“非本人”主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮 渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;( 2 )选项 B ：职工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤;( 3 )选项 C ：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“ 48 小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤;(4 )选项 D ：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。

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二、多项选择题 (本类题共 15小题，每小题 2分，共 30分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。)

1 .引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有( )。( 2016 年)

A .订立合同

B .发生海啸

C .销售货物

D .签发支票

【答案】 ACD

【解析】 选项 B ：属于法律事件(绝对事件)。

2 .下列各项中，属于对会计工作的社会监督的有( )。

A .注册会计师对委托单位的经济活动进行审计

B .税务机关对单位会计资料进行的检查监督

C .单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为

D .财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督

【答案】 AC

【解析】 选项 BD ：属于会计工作的政府监督。

3 .根据会计法律制度的规定，有关我国会计核算的下列表述中，正确的有( )。

A .各单位会计记录的文字均应当使用中文

B .各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更

C .各会计核算均以人民币为记账本位币

D .各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿

【答案】 ABD

【解析】 选项 C ：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。

4 .下列各项中，符合内部牵制制度的要求的有( )。

A .出纳人员管理票据

B .出纳人员管理有价证券

C .出纳人员管理库存现金

D .出纳人员兼任会计档案保管

【答案】 ABC

【解析】 ( 1 )出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;( 2 )经管库存现金、有价证券、票据，是出纳人员的基本岗位职责。

5 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。( 2016 年)

A .甲电池厂生产销售电池

B .丁百货公司零售钻石胸针

C .丙首饰厂生产销售玉手镯

D .乙超市零售啤酒

【答案】 ABC

【解析】 ( 1 )是否属于应税消费品?选项 ABCD 均属于应税消费品。( 2 )是否属于消费税的纳税环节?在零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”、超豪华小汽车，选项 D 错误，选项 B 正确;除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节均属于纳税环节，选项 AC 正确。

6.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。( 2015 年)

A .股息所得

B .转让财产所得

C .特许权使用费所得

D .租金所得

【答案】 ACD

【解析】 ( 1 )选项 ACD ：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;( 2 )选项 B ：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7 .居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。(2016 年)

A .王某从英国取得所得

B .林某从出版社取得稿酬所得 1 万元

C .李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D .张某 2015 年度取得所得 15 万元

【答案】 ACD

【解 析 】 选项 B ：应由支付稿酬的出版社代扣代缴个人所得税。

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。( 2014 年)

A .从业人员合理工资

B .未经核准计提的各项准备金

C .业主本人工资

D .业主家庭生活费用

【答案】 BCD

【解析】 选项 A ：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。( 2010 年)

A .某大学教授从甲企业取得的咨询费

B .某公司高管从乙大学取得的讲课费

C .某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D .某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】 ABC

【解析】选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

10 .根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。( 2017 年)

A .货物运输合同

B .购销合同

C .财产租赁合同

D .技术合同

【答 案 】 ABCD

【解析】选项 ABCD：均属于印花税“经济合同”征收范围。

11. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。( 2010年)

A. 直接转让土地使用权的

B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D. 取得房地产销售(预售)许可证满 2年尚未销售完毕的

【答案】 ABC

【解析】选项 D：取得销售(预售)许可证“满 3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。

12. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有( )。( 2017年)

A. 商用货车

B. 机动船舶

C. 摩托车

D. 商用客车

【答案】 CD

【解析】( 1)选项 A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据;( 2)选项 B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据。

13. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。( 2014年)

A. 采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B. 伪造账簿，不缴应纳税款

C. 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D. 按照规定应设置账簿而未设置的

【答案】 BC

【解析】(1)偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为;( 2)选项 A：属于逃避税务机关追缴欠税行为;( 3)选项 D：属于由税务机关核定应纳税额的情形。

14. 下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有( )。( 2016年)

A. 在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付 3个月竞业限制经济补偿的

B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

C. 劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

D. 劳动合同解除后，因用人单位的原因导致 3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的

【答案】 ABCD

15. 下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有( )。( 2017年)

A. 丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

B. 乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作

C. 丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的 5%

D. 甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者

【答案】 ABD

【解析】( 1)选项 A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;( 2)选项 B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;( 3)选项 C：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%;( 4)选项 D：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。

三、判断题(本类题共 10小题，每小题 1分，共 10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得 1分， 答题错误的扣 0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。)

1. 因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。( )( 2017年)

【答案】×

【解析】因不动产纠纷提起的民事诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。

2.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于伪造会计资料。( )

【答案】×

【解析】以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于变造会计资料。

3.甲公司财务人员李某在经理王某的胁迫下，帮助王某设立了账外“小金库”;由于李某的行为是出于无奈和被迫，因此不违反会计职业道德。( )

【答案】×

【解析】李某应当对王某的行为予以拒绝并积极揭发，而不是配合，李某的行为不仅违反了会计法律制度，也违反了会计职业道德。

4. 甲公司向开户银行 P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款， P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。( )( 2017年)

【答案】√

【解析】( 1)由于申请人是单位，该本票只能是转账银行本票;( 2)申请人因银行本票超过提示付款期限或者其他原因要求退款的，对于在本行开立存款账户的申请人，出票银行只能将款项转入原申请人账户;对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

5.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。( )( 2014年)

【答案】√

6. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。( )( 2017年)

【答案】×

【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

7. 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。( )( 2014年)

【答案】×

【解析】融资租赁房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，在计征房产税时应以房产余值计算征收。

8. 纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。( )( 2017年)

【答案】×

【解析】纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税;将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。

9.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任。( )( 2017年)

【答案】√

10. 劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。( )( 2013年)

【答案】×

【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

四、不定项选择题(本类题共 12小题，每小题 2分，共 24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

【资料 1】( 2017年)

甲商业银行 M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M支行2016年第 4季度有关经营业务的收入如下：

( 1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44万元。

( 2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5万元。

( 3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1万元。

( 4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲商业银行 M支行 2016年第 4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。

A. 账户管理服务费收入 12.72万元

B. 票据贴现利息收入 874.5万元

C. 资金结算服务费收入 37.1万元

D. 贷款利息收入 6491.44万元

【答案】 AC

2. 乙公司向甲商业银行 M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A. 票据贴现服务

B. 账户管理服务

C. 贷款服务

D. 资金结算服务

【答案】 AC

3. 计算甲商业银行 M支行 2016年第 4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A. ( 6491.44 874.5)÷( 1 6%)× 6%=416.94(万元)

B.37.1 × 6% 12.72÷( 1 6%)× 6%=2.946(万元)

C.37.1 ÷( 1 6%)× 6% 874.5× 6%=54.57(万元)

D. ( 6491.44 37.1)× 6%=391.7124(万元)

【答案】 A

4. 计算甲商业银行 M支行 2016年第 4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.37.1 ÷( 1 6%)× 6% 12.72× 6%=2.8632(万元)

B. ( 37.1 12.72)÷( 1 6%)× 6%=2.82(万元)

C. ( 6491.44 37.1)÷( 1 6%)× 6%=369.54(万元)

D.874.5 × 6% 12.72÷( 1 6%)× 6%=53.19(万元)

【答案】 B

【解析】( 1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”，均应首先作价税分离，第 3小题选项BCD均予排除;( 2)由于第 3小题选项 A为贷款服务增值税销项税额的正确计算，我们可以推断出利息收入(6491.44万元)、票据贴现服务( 874.5万元)属于贷款服务，而资金结算服务( 37.1万元)和账户管理服务(12.72万元)为直接收费金融服务，第 1、 4小题的答案也就应声而出;( 3)第 2小题：一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务(选项AC均属于贷款服务)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。

【资料 2】( 2016年)

甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：

( 1)取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。

( 2)缴纳工商行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。

( 3)缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。

( 4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。

已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A. 接受捐赠收入 10万元

B. 产品销售收入 2000万元

C. 股息收益 200万元

D. 国债利息收入 30万元

【答案】 AB

【解析】( 1)选项 C：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12个月取得的投资收益)属于免税收入，不计入应纳税所得额。( 2)选项 D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A. 税收滞纳金 1万元

B. 工商行政罚款 2万元

C. 城市维护建设税和教育费附加 20万元

D. 增值税 200万元

【答案】 C

【解析】( 1)选项 AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目;( 2)选项 D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

3. 关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。

A.2014 至 2018年度的税前所得可以弥补的 2013年度亏损额为 50万元

B.2014 至 2018年度的税前所得可以弥补的 2013年度亏损额为 60万元

C. 如果 2014年度税前所得弥补 2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D. 如果 2014年度税前所得不足以弥补 2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5年

【答案】 ACD

【解析】( 1)选项 AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额);( 2)选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;( 3)选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5年。

4. 下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

A. 如果 2014年度税前所得不足以弥补 2013年度亏损，甲公司无需办理 2014年度企业所得税汇算清缴

B. 甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C. 甲公司应当于每月终了之日起 15日内，向税务机关预缴企业所得税

D. 甲公司 2014纳税年度自 2014年 1月 1日起至 2014年 12月 31日止

【答案】 BCD

【解析】选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

【资料 3】( 2017年)

2015 年 1月张某为方便投资理财、网上购物等需求到 P银行办理一张借记卡并开通网上银行业务，存入存款20万元。

2016 年 2月张某在 P银行申请一张信用卡用于日常生活消费。

2016 年 8月因女儿李某( 15周岁)，即将到外地生活，为便利其学习生活，张某拟为李某申办一张信用卡，到 Q银行办理相关事宜。

2017 年 3月，张某的信用卡丢失，因担心被盗用，遂申请销户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 张某通过网上银行可能办理的业务是( )。

A. 向张某的银行结算账户转款

B. 向张某的股票投资账户转款

C. 在某个网站购物向商家支付货款

D. 为张某的信用卡还款

【答案】 ABCD

【解析】个人网上银行的主要业务功能有：( 1)账户信息查询;( 2)人民币转账业务(选项 AD正确);( 3)银证转账业务(选项 B正确);( 4)外汇买卖业务;( 5)账户管理业务;( 6) B2C网上支付(选项 C正确)。

2. 张某使用其信用卡可以办理的业务是( )。

A. 通过银行柜面在限额内提取现金

B. 将该卡预借现金额度内的资金划转到张某本人的银行结算账户

C. 通过 ATM等自助机具在限额内提取现金

D. 将该卡预借现金额度内的资金划转到他人的银行结算账户

【答案】 ABC

【解析】( 1)选项 AC：属于信用卡预借现金业务——现金提取;( 2)选项 BD：属于信用卡预借现金业务——现金转账(只能将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户)。

3. 关于张某为女儿李某申办信用卡的下列表述中，符合法律规定的是( )。

A. 张某可以自己的名义再办一张信用卡交由李某使用

B. 李某申办信用卡需要父母提供担保

C. 张某出示本人和李某的身份证即可为李某办理信用卡

D. 李某不符合信用卡申领条件，不能申领

【答案】 D

【解析】( 1)选项 A：银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借;( 2)选项 BCD：自然人应年满 18周岁方可申请个人贷记卡(信用卡)，李某未满 18周岁，不能申领。

4. 关于张某信用卡销户有关事项的下列表述中，符合法律规定的是( )。

A. 张某须还清该卡的全部透支本息

B. 张某须还清该卡的全部交易款项

C. 张某须还清该卡的有关费用

D.P 银行受理注销之日起 45日后，被注销银行卡账户方能清户

【答案】 ABC

【解析】( 1)选项 ABC：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户;( 2)选项 D：对于持卡人因死亡等原因而需办理注销和清户的，发卡行受理注销之日起 45日后，被注销信用卡账户方能清户。