【资料 1】( 2014年)
甲公司于 2010年 1月 1日成立，王某为其法定代表人。为了日常结算，甲公司在 P银行申请开立基本存款账户;之后在 Q银行申请开立一般存款账户。 2013年 10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1. 开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是()。
A. 政府主管部门的批文
B. 财政部门的批文
C. 企业法人营业执照正本
D. 企业法人营业执照副本
【答案】 C
【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。
2. 开立基本存款账户需要预留的签章是()。
A. 甲公司公章和王某签名
B. 甲公司的合同专用章和王某的签名加盖章
C. 甲公司财务专用章加王某盖章
D. 甲公司的业务章加王某的签名加盖章
【答案】 AC
【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或者财务专用章”(不能是合同专用章)加其法定代表人或其授权的代理人的“签名或者盖章”。
3. 甲公司在 Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为()。
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 其他结算
D. 现金支取
【答案】 ABC
【解析】( 1)选项 ABC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;( 2)选项 D：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
4. 撤销基本存款账户需要办理的手续是()。
A. 应当将 Q银行开立的一般存款账户先撤销
B. 应当将 Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C. 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
D. 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
【答案】 ABCD
【解析】( 1)选项 AB：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;( 2)选项 CD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
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【资料 2】( 2017年)
甲公司于 2013年 1月 7日成立，王某为法定代表人。 2013年 1月 10日，甲公司因办理日常结算需要，在 P银行开立了基本存款账户。 2015年 2月 10日，甲公司因资金需求，在 Q银行借款 300万元，开立了一般存款账户。 2016年 5月 19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
1. 甲公司在 P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是()。
A. 企业法人营业执照正本
B. 财政部门同意其开户的证明
C. 甲公司章程
D. 政府主管部门的批文
【答案】 A
【解析】企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。
2. 甲公司在 P银行预留的签章可以是()。
A. 甲公司发票专用章加王某的签名
B. 甲公司财务专用章加王某的个人名章
C. 甲公司合同专用章加王某的个人名章
D. 甲公司单位公章加王某的签名
【答案】 BD
【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”(不能是合同专用章)加其法定代表人或其授权的代理人的“签名或者盖章”。
3. 甲公司在 Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是()。
A. 缴存现金 5万元
B. 归还借款 100万元
C. 转存借款 300万元
D. 支取现金 10万元
【答案】 ABC
【解析】( 1)选项 BC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;( 2)选项 AD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
4. 关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是()。
A. 应清偿在 Q银行的债务，并将在 Q银行的账户资金转入基本存款账户
B. 应与 P银行核对该基本存款账户存款余额
C. 应先撤销在 Q银行开立的一般存款账户
D. 应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行
【答案】 ABCD
【解析】( 1)选项 AC：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;( 2)选项 BD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
【资料 3】( 2012年)
甲公司成立于 2012年 5月 18日，法定代表人为李某。 6月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q银行开立基本存款账户。 8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值 260万元的货物，采用支票方式付款。 9月 12日，甲公司向 P银行申请贷款， P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1. 下列各项中，属于甲公司到 Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是()。
A. 政府主管部门对该公司成立的批文原件
B. 工商部门颁发的营业执照正本
C. 工商部门颁发的营业执照副本
D. 财政部门同意开户的证明
【答案】 B
【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。
2. 甲公司在 Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是()。
A.Q 银行
B. 当地银行业协会
C. 中国银行监督管理委员会当地分支机构
D. 中国人民银行当地分支机构
【答案】 D
【解析】基本存款账户属于核准类账户，应当由“中国人民银行当地分支行”核准。
3. 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是()。
A. 甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B. 甲公司的合同专用章加李某的签名或盖章
C. 甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D. 甲公司的合同专用章加张某的签名或盖章
【答案】 A
【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”
(而非合同专用章)加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。
4. 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是()。
A. 收款人乙公司
B. 付款人 Q银行
C. 支票金额 260万元
D. 出票人甲公司签章
【答案】 BD
【解析】选项 AC：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。
5. 甲公司从 P银行贷款时开立的银行结算账户属于()。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
【答案】 B
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
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【资料 4】( 2013年)
甲公司申请出票银行(丁银行)签发一张银行汇票，出票日期为 2013年 2月 5日，金额为 50万元，收款人为乙银行。甲公司交给乙银行时填写实际结算金额为 45万元。 2月 8日，乙银行向丙公司购买 50万元的货物，将该汇票背书转让给丙公司。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1. 签发银行汇票时必须记载的事项包括()。
A. 出票日期
B. 出票银行签章
C. 收款人名称
D. 出票金额
【答案】 ABCD
【解析】签发银行汇票必须记载下列事项：( 1)表明“银行汇票”的字样;( 2)无条件支付的承诺;( 3)出票金额;( 4)付款人名称;( 5)收款人名称;( 6)出票日期;( 7)出票人签章。
2. 下列表述中，正确的是()。
A. 多余 5万元由乙银行退交甲公司
B. 多余 5万元由乙银行退交丙公司
C. 多余 5万元由丁银行退交甲公司
D. 多余 5万元由丁银行退交丙公司
【答案】 C
【解析】银行汇票的实际结算金额( 45万元)低于出票金额( 50万元)的，其多余金额( 5万元)由出票银行(丁银行)退交申请人(甲公司)。
3. 对于乙银行和丙公司之间的货物买卖，下列表述中，正确的是()。
A. 差 5万元，由乙银行向丙公司签发银行本票支付
B. 差 5万元，由乙银行向丙公司签发支票
C. 该银行汇票应按出票金额 50万元支付
D. 因实际结算金额低于应付货款，该银行汇票不能用于向丙公司结算货款
【答案】 AB
【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的“实际结算金额”为准。在本题中，乙银行将该银行汇票背书转让给丙公司时，丙公司取得的票据权利为 45万元(选项 CD错误)，对于不足的 5万元，由债务人乙银行向债权人丙公司签发银行本票或者支票予以补足即可(选项 AB正确)。
4. 该银行汇票的提示付款期限截止日期为()。
A.2013 年 4月 5日
B.2013 年 3月 5日
C.2013 年 2月 8日
D.2013 年 2月 15日
【答案】 B
【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起 1个月。本题中，出票日期为 2013年 2月 5日，故提示付款期限截止日期为 2013年 3月 5日。
