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【例题1·单选题】下列公民中，视为完全民事行为能力人的是( )。(2017年)

A.赵某，9岁，系某小学学生

B.王某，15岁，系某高级中学学生

C.张某，13岁，系某初级中学学生

D.李某，17岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

【答案】D

【例题2·单选题】赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是( )。(2018年)

A.赵某视为完全民事行为能力人

B.赵某属于完全民事行为能力人

C.赵某属于限制民事行为能力人

D.赵某属于无民事行为能力人

【答案】C

【解析】“视为完全民事行为能力人”应同时满足2个条件：(1)16周岁以上(≥16周岁)的未成年人;(2)以自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中，赵某仅15周岁，仍属于限制民事行为能力人。

【例题3·单选题】下列自然人，属于无民事行为能力人的是( )。(2018年)

A.15周岁的小赵，先天腿部残疾

B.70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为

C.8周岁的小孙，智力超常

D.20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为

【答案】D

【解析】(1)选项A：腿部残疾不影响能否“辨认自己的行为”，15周岁的小赵属于限制民事行为能力人;(2)选项BC：属于限制民事行为能力人;(3)选项D：“完全不能辨认自己行为”的自然人，属于无民事行为能力人。

【例题4·单选题】下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。

A.法是由国家制定或者认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

【答案】B

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【例题5·单选题】下列主体中，属于非法人组织的是( )。(2018年)

A.基金会

B.有限责任公司

C.事业单位

D.合伙企业

【答案】D

【解析】(1)选项AC：属于非营利法人;(2)选项B：属于营利法人。

【例题6·单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是( )。(2017年)

A.买卖合同

B.设备

C.8万元价款

D.甲公司与乙公司

【答案】D

【例题7·单选题】下列各项中，不属于法律关系主体的是( )。(2018年)

A.中国公民

B.社会团体

C.机器人

D.机关法人

【答案】C

【解析】(1)选项A：属于自然人;(2)选项B：属于非营利法人;(3)选项C：可以成为法律关系的客体，目前尚不能成为法律关系的主体;(4)选项D：属于特别法人。

【例题7·单选题】下列各项中，会直接引起法律关系发生、变更、消灭的是( )。(2014年)

A.法律事实

B.客体

C.主体

D.行为

【答案】A

【例题9·单选题】下列各项中，不属于法律关系主体的是( )。(2018年)

A.个人独资企业

B.有限责任公司

C.自然人小明

D.机器人阿尔法

【答案】D

【例题10·单选题】下列各项中，属于法律行为的是( )。(2018年)

A.流星陨落

B.签发支票

C.火山爆发

D.台风登陆

【答案】B

【解析】选项ACD：属于法律事件。

【例题11·单选题】对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。(2015年)

A.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规

B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规

C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治条例

D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章

【答案】A

【解析】选项A：属于“地方政府规章”。

【例题12·单选题】下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。(2017年)

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

【答案】A

【解析】(1)选项BD：属于法律;(2)选项C：属于部门规章。

【例题13·单选题】下列各项中，属于法律行为的是( )。(2018年)

A.爆发战争

B.发生地震

C.签订合同

D.瓜熟蒂落

【答案】C

【解析】选项ABD：属于法律事件。

【例题14·单选题】下列各项中，属于单方行为的是( )。(2013年)

A.订立遗嘱

B.缔结婚姻

C.签订合同

D.销售商品

【答案】A

【解析】(1)选项A：属于“单方行为”;(2)选项BCD：属于“多方行为”。

【例题15·单选题】甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是( )。(2016年)

A.租赁的挖掘机

B.甲公司和乙公司

C.1万元租金

D.签订租赁合同的行为

【答案】D

【解析】法律事实(签订租赁合同的行为)是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。

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【例题1·多选题】北京的甲公司和长沙的乙公司于4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方于4月10日在厦门交货并付款。双方就合同纠纷的管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。

A、北京 B、长沙 C、上海 D、厦门

【答案】BD

【解析】因合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖权未作约定的，由被告住所地(长沙)或者合同履行地(厦门)的人民法院管辖。

【例题2·多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有()。(2018年)

A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人

B、不可抗力

C、限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力

D、无民事行为能力人没有法定代理人

【答案】ABCD

【例题3·多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有()。

A、权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡

B、权利人申请仲裁

C、权利人向义务人提出履行请求

D、义务人同意履行义务

【答案】BCD

【解析】选项A：属于诉讼时效期间的中止事由。

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【例题4·多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有( )。

A、请求停止侵害、排除妨碍、消除危险

B、请求支付抚养费、赡养费或者扶养费

C、不动产物权的权利人请求返还财产

D、未经登记的动产物权的权利人请求返还财产

【答案】ABC

【例题5·多选题】根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有( )。(2015年)

A、降级 B、撤职

C、记过 D、开除

【答案】ABCD

【解析】不服行政机关作出的行政处分(警告、记过、记大过、降级、撤职、开除)，当事人可以申诉，但不能申请行政复议。

【例题6·多选题】根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有()。

A、对省级人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

B、对国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D、对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议

【答案】BCD

【例题7·多选题】关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有( )。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或者认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

【答案】ABCD

【解析】(1)选项AB：属于法的本质;(2)选项CD：属于法的特征。

【例题8·多选题】下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有( )。(2018年)

A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人

B.7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，是限制民事行为能力人

C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人

D.20周岁的赵某，完全不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人

【答案】CD

【解析】(1)选项A：属于限制民事行为能力人;(2)选项B：属于无民事行为能力人。

【例题9·多选题】钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同。下列各项中，属于该法律关系主体的有( )。(2015年)

A.房地产开发商

B.钱某

C.王某

D.贾某

【答案】ABCD

【例题10·多选题】甲到A公司以17000元的价格购买了一台电脑，下列各项中，属于该法律关系主体的有( )。(2015年)

A.甲

B.A公司

C.甲请求A公司交付电脑

D.A公司请求甲支付17000元

【答案】AB

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【例题1·判断题】申请行政复议，应当采用书面形式。( )(2013年、2015年)

【答案】×

【例题2·判断题】行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。( )(2015年)

【答案】×

【例题3·判断题】行政复议的举证责任，由申请人承担。()(2015年、2016年)

【答案】×

【例题4·判断题】公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。( )(2017年)

【答案】√

【例题5·判断题】对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。( )

【答案】×

【例题6·判断题】因不动产提起的民事诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。( )(2017年)

【答案】×

【例题7·判断题】法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。( )(2015年)

【答案】√

【例题8·判断题】国务院制定和发布的规范性文件都是法律。( )(2018年)

【答案】×

【解析】国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规”。

【例题9·判断题】部门规章的效力低于宪法的效力。( )(2013年)

【答案】√

【例题10·判断题】部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。( )(2016年)

【答案】√

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大题1·不定项选择题

(2018年)甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下：

(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。

(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。

(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。

(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。

已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是( )。

A.餐饮服务

B.住宿服务

C.会议服务

D.车辆停放服务

【答案】CD

【解析】选项AB：属于“销售服务--生活服务”。

2.计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.68000-11000×16%=66240(元)

B.68000×40%-11000×16%=25440(元)

C.68000×60%-11000×16%=39040(元)

D.68000-11000×(1 16%)×16%=65958.4(元)

【答案】C

【解析】(1)纳税人2016年5月1日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%;在本题中，甲酒店购进房产本年度可以抵扣的进项税额=68000×60%。(2)因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额(11000×16%)应当作进项税额转出处理。

3.计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.954000×6% 358704÷(1 6%)×6%=77544(元)

B.(954000 358704)÷(1 6%)×6%=74304(元)

C.954000÷(1 6%)×6% 358704×6%=75522.24(元)

D.(954000 358704)×6%=78762.24(元)

【答案】B

【解析】“954000元”和“358704元”均为含增值税销售额，均应作价税分离。

4.计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.74304-39040=35264(元)

B.77544-65958.4=11585.6(元)

C.75522.24-66240=9282.24(元)

D.78762.24-25440=53322.24(元)

【答案】A

【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额。

大题2·不定项选择题

(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下：

(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。

A.货币兑换

B.基金管理

C.贷款

D.资金结算

【答案】ABD

【解析】(1)“金融服务——直接收费金融服务”，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换(选项A)、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理(选项B)、金融交易场所(平台)管理、资金结算(选项D)、资金清算、金融支付等服务。(2)选项C：属于“金融服务——贷款服务”。

2.计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(6360-1590 530-477)÷(1 6%)×6%=273(万元)

B.(6360-1590 530)÷(1 6%)×6%=300(万元)

C.(6360 530)÷(1 6%)×6%=390(万元)

D.(6360 530-477)÷(1 6%)×6%=363(万元)

【答案】C

【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。

3.计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.805.6×6%=48.336(万元)

B.(805.6 795)÷(1 6%)×6%=90.6(万元)

C.805.6÷(1 6%)×6%=45.6(万元)

D.(805.6-795)÷(1 6%)×6%=0.6(万元)

【答案】D

【解析】(1)金融商品转让，按照卖出价(805.6万元)扣除买入价(795万元)后的余额为销售额。(2)有考生纠结于本题的“805.6万元”和“795万元”是否含税，解题时应结合题目选项判断，本题选项并未提供不对“805.6-795”作价税分离处理的选择;如果提供了不对“805.6-795”作价税分离处理的相关选项，题目理应明确交待“805.6万元”和“795万元”是否含税。

4.关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是( )。

A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只允许在当期抵扣60%

B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣

C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣

D.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣60%

【答案】C

【解析】(1)按比例分次抵扣进项税的范围是2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。(2)取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建(不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目)以及抵债等各种形式取得不动产。(3)本题涉及的“租入”的不动产并不在按比例分次抵扣进项税额的范围内，因此，本题租入“营业用”房屋及对应的装修费，已经取得“增值税专用发票”且已通过税务机关认证，可以在当期抵扣进项税额，不需要按比例分次抵扣。

大题3·不定项选择题

(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：

(1)销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。

(2)将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。

(3)购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。

已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.[10000×7350 136500÷(1 5%)]×5%=3681500(元)

B.10000×7350×5%=3675000(元)

C.10000×7350÷(1 5%)×5%=3500000(元)

D.(10000×7350 136500)×5%=3681825(元)

【答案】B

【解析】(1)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税;因此，本题“代收住宅专项维修资金136500元”不应计入销售额，选项AD错误。(2)题目明确交待“7350元/平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项C错误。

2.甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是( )。

A.将500平方米底商用于抵偿工程款

B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业

C.将600平方米底商用于出租

D.将100平方米底商转为办公自用

【答案】ABC

【解析】(1)选项A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。(2)选项B：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;本题甲企业将底商无偿赠送“关联企业”(既非公益事业，亦非社会公众)，应视同销售不动产，缴纳增值税。(3)选项C：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。(4)选项D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。

3.关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元处理的下列表述中，正确的是( )。

A.当月允许抵扣60%

B.当月允许全部抵扣

C.不允许抵扣

D.当月允许抵扣40%

【答案】C

【解析】购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。