【考点】
第一章资产
第一节 货币资金
一、库存现金
(一)现金管理制度
1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。
2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
(二)现金的账务处理
企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
(三)现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清査的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过
“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。
二、银行存款
(一)银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
(二)银行存款的核对
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
(二)其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。 本文导航 第1页考点 第2页多选题及答案
涉及考题：
多项选择题
1.按照《现金管理暂行条例》的规定，__ABD___属于现金入的范围。
A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金
C、将现金送存银行 D、收取结算起点以下的小额销货款
2.下列项目中，可以使用现金的是__ABCD_____。
A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1 500元
C、李某出差借支差旅费1 000元 D、发放职工困难补助金600元
3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是_AC_D___。
A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行
C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有__ABD_____。
A、支付银行结算手续费800元 B、支付职工朱某的医药费2 000元
C、支付购买设备的款项20000元 D、支付张某出差的差旅费3 000元
5.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有_BC____。
A、偿还前欠某单位货款5 000元 B、购买甲材料，支付货款300元
C、支付个人劳务报酬1 000元 D、购买计算机一台，支付贷款7 500元
6.下列项目中，不能用现金支付的项目是__BD_____。
A、向职工个人发放奖金5 000元 B、偿还前欠M公司购货款10 000元
C、张山出差借支差旅费1 200元 D、购买设备一台，价款20 000元
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7.根据规定，银行帐户一般分为_ABCD_____等几种。
A、基本存款帐户 B、一般存款帐户
C、临时存款帐户 D、专用存款帐户
8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由__BC___组成。
A、借：固定资产 10000 B、借：在建工程 10000
C、贷：其他货币资金 10000 D、贷：银行存款 10000
9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有ACD
A、存出投资款 B、支票存款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款
10.银行存款的总分类核算，应当根据_ABD____逐笔或分别定期汇总登记。
A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证
11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账__DBC___。
A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对
C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对
12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是(ABD )。
A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、备用金 D、银行本票存款 E.短期债券投资
