【考点】
第一章资产
第一节 货币资金
一、库存现金
(一)现金管理制度
1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。
2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
(二)现金的账务处理
企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
(三)现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清査的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过
“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。
二、银行存款
(一)银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
(二)银行存款的核对
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
(二)其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。 本文导航 第1页考点 第2页单选题及答案1-10 第3页单选题及答案11-20
涉及考题：
单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。
A、借：现金 500 贷：主营业务收入 500 B、借：现金 500贷：其他业务收入 500
C、借：现金 500 贷：其他应收款 500 D、借：现金 500贷：其他应付款 500
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款
C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元
3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000
B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C、借;其他应收款 2 000 贷：现金 500 管理费用 1500
D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000
4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款”
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款 200 贷：现金 200
B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200
C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200
D、借：应收账款 200 贷：现金 200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户
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7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票
8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资
9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员
10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 本文导航 第1页考点 第2页单选题及答案1-10 第3页单选题及答案11-20
11.支票用于__A____。
A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算D、国际结算
12.普通支票可以用于_C_____。
A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账D、异地结算
13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是.A
A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
14.现金支票可以用于__B__。
A、转账 B、支取现金 C、异地结算 D、支取现金或转账
15.存出投资款应在__C___科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资
16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( B )
A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
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17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入(B )
A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出
18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )
A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款
19.下列项目中，不属于货币资金的是(D )
A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款
20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为(D )
A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐
D、待有关结算凭证到达后入账
