涉及考题
【例题·多选题】(2013年)属于视同销售行为的有( )。
A.自产产品分配给股东
B.自产产品用于非应税项目
C.自产的原材料用于建造生产线
D.自产的原材料用于建造厂房
【参考答案】AB
【参考解析】自产产品分配给股东、自产产品用于非应税项目都属于视同销售行为。选项C，自产原材料用于增值税应税项目，不是视同销售;选项D，需要进项税额转出。
【例题·多选题】(2014年)下列各项中，应计入相关资产成本的有( )。
A.企业进口原材料缴纳的进口关税
B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税
C.企业商务用车缴纳的车船税
D.小规模纳税人购买商品支付的增值税
【参考答案】AD
【参考解析】印花税和车船税应该计入管理费用。
【例题·多选题】(2013年)某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2012年8月提供国内货物运输服务取得价税款合计333 000元，支付非试点联运企业运费111 000元并取得交通运输业专用发票，不考虑其他因素。该企业的有关会计分录正确的有( )。
A.主营业务收入增加300 000
B.应交税费——应交增值税(销项税额)33 000
C.主营业务成本增加100 000
D.应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)为11 000
【参考答案】ABCD
【参考解析】一般纳税人取得销售收入时：
借：银行存款 333 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额) (333 000/1.11×0.11)33 000
支付联营企业费用时，确认成本：
借：主营业务成本 100 000
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 11 000
贷：银行存款 111 000
【例题·判断题】(2013年)委托加工应税消费品物资收回后直接出售，应将受托方代缴的消费税计入委托加工物资成本。( )
【参考答案】√
【参考解析】本题考核委托加工应税消费品物资的计量。
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