甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务：
(1)2010年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的10%。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10 000元，款项均由银行存款支付。
(2)2010年3月10日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
(3)2010年度，乙公司实现净利润2 000 000元。
(4)2011年2月1日，乙公司宣告分派2010年度股利，每股分派现金股利0.1元。
(5)2011年2月20日，甲公司收到乙公司分派的2010年度的现金股利。
(6)2011年度，乙公司发生亏损200 000元。
(7)2012年1月30日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(2)题。(答案中的金额单位用元表示)
<1> 、根据上述资料，2010年1月7日取得长期股权投资时，入账价值是( )元。
A、8 010 000
B、7 810 000
C、7 610 000
D、7 410 000
【正确答案】 B
【答案解析】 此题采用成本法核算。取得长期股权投资时，入账价值=1 000 000×(8-0.2) 10 000=7 810 000(元)。
【该题针对“成本法下长期股权投资的核算”知识点进行考核】
<2> 、根据上述资料，针对此项长期股权投资，甲公司下列会计处理中，正确的是( )。
A、取得长期股权投资时，支付价款中含有的已宣告但未发放的现金股利直接确认为投资收益
B、对于2010年被投资单位实现的净利润，甲公司不确认其享有份额
C、对于2011年分配的现金股利，甲公司按其享有份额确认为投资收益
D、2012年甲公司处置长期股权投资时，处置损益为219 000元
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A，取得长期股权投资时，支付价款中含有的已宣告但未发放的现金股利单独作为应收股利反映，不属于甲公司的投资收益。
【该题针对“成本法下长期股权投资的核算”知识点进行考核】
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
(3)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
(4)由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
要求：根据上述资料(1)～(5)，回答下列(1)～(3)题。(答案中的金额单位用万元表示)
<1> 、根据资料(1)、(2)，下列表述正确的是( )。
A、资料一购入设备的入账价值是40万元
B、资料一购入设备的入账价值是46.8万元
C、资料二领用原材料用于建造办公楼，会计上确认收入
D、资料二领用原材料，应确认销项税额
【正确答案】 A
【答案解析】 购入设备进项税额可以抵扣，不入成本。领用原材料构建办公楼不确认收入，做进项税额转出处理。
【该题针对“存货清查”知识点进行考核】
<2> 、根据资料(3)、(5)，下列表述正确的是( )。
A、资料三确认收入100万元
B、资料三确认收入117万元
C、资料三通过“应付票据”核算
D、资料五通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项C，收到商业承兑汇票应通过“应收票据”核算。
【该题针对“存货清查”知识点进行考核】
<3> 、根据资料(4)，存货盘亏的会计处理中，正确的是( )。
A、借：管理费用 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
B、借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
C、借：其他应收款 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
D、借：营业外支出 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34
【正确答案】 B
【答案解析】 存货盘亏的会计处理：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
【该题针对“存货清查”知识点进行考核】
企业自行研制开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下：
(1)2009年5月以银行存款支付研发支出20 000元，其中符合资本化条件的是16 500元;
(2)2009年12月1日无形资产研发成功并申请专利，以银行存款支付律师费1 000元，注册费500元;
(3)企业按规定在5年内平均分摊，并于每月末摊销;
(4)2010年12月1日，企业以49 500元将此专利出售给A公司，款项已存银行;出售该专利权按5%计算营业税。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)题。(答案中的金额单位用元表示)
<1> 、关于企业研发期间的会计处理，表述正确的是( )。
A、费用化的研发支出3 500元期末转入管理费用
B、资本化的研发支出16 500元在研发成功时转入无形资产成本
C、无形资产研发成功时入账成本是16 500元
D、无形资产研发成功时入账成本是18 000元
【正确答案】 ABD
【答案解析】 无形资产研发成功时，入账价值=16 500 1 000 500=18 000(元)。
【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】
<2> 、2009年该无形资产应计提的摊销额为( )元。
A、3600
B、300
C、0
D、100
【正确答案】 B
【答案解析】 使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(及其达到预定用途)当月起开始摊销。
【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】
<3> 、2010年12月1日，无形资产的处置损益是( )元。
A、31 500
B、35 100
C、32 625
D、49 500
【正确答案】 C
【答案解析】 出售净收益=49 500-49 500×5%-(18 000-300×12)=32 625(元)。
【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】
<4> 、2010年该无形资产应计提的摊销额为( )元。
A、300
B、0
C、3600
D、3300
【正确答案】 D
【答案解析】 无形资产处置当月不再摊销。
【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】
甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2011年12月发生以下经济业务：
(1)2011年12月初应收账款余额为80 000元，期初坏账准备账户余额为8 000元，当月销售给浩方有限责任公司一批X商品成本20 000元，售价30 000元，增值税税率17%，未收到价款，已将提货单交给浩方有限责任公司。
(2)2011年12月8日预收天地集团116 000元货款，当月发出Y商品成本40 000元，售价50 000元，增值税税率17%。
(3)2011年12月11日，向S公司销售Z商品一批，售价40 000元，经双方协调给予一定的商业折扣，实际售价为36 000元(售价中不含增值税额)，实际成本为32 000元。已开出增值税专用发票，商品已交付给S公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，至2011年末，S公司尚未付款。
(4)2011年12月份只发生了上述三笔销售业务。年末得到浩方有限责任公司的通知，归还应收账款有困难，且无法预计何时能够归还，甲公司对该项应收账款按40%计提坏账准备。当月未发生坏账损失。
(5)甲公司按月末一次加权平均法计算材料的发出成本。2011年12月1日结存A材料100千克，期末库存除A材料外无其他存货，A材料每千克实际成本200元。当月库存A材料收发情况如下：
12月3日，购入A材料50千克，每千克实际成本210元，材料已验收入库。
12月5日，发出A材料80千克。
12月7日，购入A材料80千克，每千克实际成本220元，材料已验收入库。
12月10日，发出A材料30千克。
(6)2011年12月31日库存A材料的市场价格为每千克200元，预计销售费用总额为400元。
资料二：甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2012年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份，甲企业发生如下相关业务：
(1)12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2011年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(6)题。(答案中的金额单位用元表示)
<1> 、根据资料一，业务(1)～(3)，下列会计处理中，正确的是( )。
A、业务(1)中确认商品销售收入30 000元
B、业务(2)中确认商品销售收入50 000元
C、业务(3)中确认商品销售收入36 000元
D、业务(3)中确认商品销售收入30 000元
【正确答案】 ABC
【答案解析】 业务(3)中，现金折扣不影响商品销售收入的确认，在实际发生时再作处理。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
<2> 、根据资料一，2012年12月末甲公司应计提的坏账准备是( )元。
A、26 252
B、10 252
C、20 252
D、18 252
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款余额=80 000 35 100 42 120=157 220(元)，其中按10%计提的应收账款的余额为(157 220-35 100)=122 120(元)，按40%计提应收账款的余额为35 100，当期应该计提的坏账准备金额=(122 120×10% 35 100×40%)-8 000=18 252(元)。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
<3> 、根据资料一，2012年12月末甲公司库存A材料的实际成本是( )元。
A、48 100
B、25 000
C、30 095.7
D、25 095.7
【正确答案】 D
【答案解析】 采用月末一次加权平均法计算，则A材料的单位成本为(100×200 50×210 80×220)÷(100 50 80)=209.13(元/千克)，本月发出A材料的成本为(80 30)×209.13=23 004.3(元)，因此年末结存的A材料为100×200 50×210 80×220-23 004.3=25 095.7(元)。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
<4> 、根据资料一，2012年12月末甲公司库存A材料应计提的存货跌价准备是( )元。
A、1 495.7
B、2 450
C、1 225
D、1 225.7
【正确答案】 A
【答案解析】 甲公司库存A材料是直接用于对外出售的，其可变现净值=200×120-400=23 600(元)，年末结存A材料的成本为25 095.7元，高于可变现净值23 600元，因此A材料发生减值。
应该计提存货跌价准备的金额=25 095.7-23 600=1 495.7(元)。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
<5> 、根据资料二，下列会计处理中，正确的是( )。
A、业务(1)中确认商品销售收入1 000万元
B、业务(1)中确认商品销售收入900万元
C、业务(2)中将40万元的应收账款全部转入坏账准备
D、业务(5)中确认商品销售收入100万元
【正确答案】 BCD
【答案解析】 业务(1)中，商业折扣直接抵减确认的销售收入。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
<6> 、根据资料二，甲企业2012年末应计提的坏账准备是( )万元。
A、61.5
B、56.5
C、5
D、51.5
【正确答案】 A
【答案解析】 年末应计提的坏账准备=(500 1 053-40-500 117)×5%-(25-40 10)=56.5 5=61.5(万元)。
【该题针对“应收账款”知识点进行考核】
