汇率变动对现金及现金等价物的影响

“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目，反应下列两个金额之间的差额：(环球网校提供现金)

(1)企业外币现金流量折算为记账本位币时，采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的金额(编制合并现金流量表时折算境外子公司的现金流量，应当比照处理);

(2)企业外币现金及现金等价物净增加额按资产负债表日即期汇率折算的金额。

多项选择题

下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。

A.银行本票存款

B.库存现金

C.银行承兑汇票

D.持有2个月内到期的国债

【答案】ABD

【解析】本题考核现金等价物的内容。银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金或现金等价物。