一、单项选择题
1.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为( )。
A.16周岁以上不满18周岁
B.18周岁以上
C.10周岁以上不满18周岁
D.不满10周岁
【答案】A
【解析】选项A：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
2.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是( )。
A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定
B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定
C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定
D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定
【答案】B
【解析】选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。
3.2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为( )。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是( )。
A.违约金的支付主体只能是劳动者
B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定
C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定
D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位
【答案】B
【解析】选项B：经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿。
5.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是( )。
A.4000×2×8%=640元
B.15000×8%=1200元
C.4000×8%=320元
D.4000×3×8%=960元
【答案】D
【解析】(1)按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;(2)职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(3)张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960(元)。
6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
【答案】D
【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的：(1)由中国人民银行对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;(2)持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为( )。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】B
【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
8.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为( )。
A.专用存款账户
B.基本存款账户
C.一般存款账户
D.临时存款账户
【答案】D
【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。
9.甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(63 6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)
B.(63 6.3)×17%=11.781(万元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)
D.63×17%=10.71(万元)
【答案】A
【解析】进口环节应纳增值税=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(63 6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)。
10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。
A.12个月
B.36个月
C.24个月
D.18个月
【答案】B
【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。
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1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( )。
A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式
【答案】ABC
【解析】选项D：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。
2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有( )。
A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖
B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖
C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖
D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
【答案】ABCD
3.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有( )。
A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的
B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的
C.劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的
D.劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的
【答案】ABCD
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有( )。
A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
B.依照企业破产法规定进行重整的
C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
D.生产经营发生严重困难的
【答案】ABCD
【解析】经济性裁员的情形包括：(1)依照企业破产法规定进行重整的(选项B);(2)生产经营发生严重困难的(选项D);(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的(选项AC);(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。
5.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有( )。
A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳
D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳
【答案】ABCD
6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有( )。
A.出票人签章
B.出票日期
C.收款人名称
D.确定的金额
【答案】ABCD
【解析】签发银行本票时必须记载的事项：(1)表明“银行本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。
7.根据支付结算法律制度的规定，王某一次性购买6万元的预付卡，不能用下列哪些方式支付( )。
A.转账支票
B.现金
C.信用卡
D.借记卡
【答案】BC
【解析】单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( )。
A.销售货物价外向购买方收取的手续费
B.销售货物价外向购买方收取的违约金
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【答案】AB
【解析】下列项目不属于价外费用：(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(2)销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
9.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有( )。
A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位
B.地板经销商提供实木地板保养服务
C.外贸公司进口高档手表
D.金店零售金银首饰
【答案】ACD
【解析】选项B：实木地板在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。实木地板的保养服务不属于消费税的征税范围。
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
【答案】ABD
【解析】选项C：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。
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1.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。( )
【答案】√
2.在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。( )
【答案】√
【解析】在试用期内解除劳动合同，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。
3.单位人民币银行卡可以支取现金。( )
【答案】×
【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )
【答案】√
5.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。( )
【答案】×
【解析】高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。
6.集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。( )
【答案】×
【解析】集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )
【答案】√
8.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )
【答案】×
【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
9.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )
【答案】√
10.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
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2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
【答案】B
【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间，被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。
2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某不享有报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
【答案】CD
【解析】劳务派遣单位(甲公司)应当按月向被派遣劳动者支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A.无须事先告知公司即可解除
B.应提前30日通知公司解除
C.可随时通知公司解除
D.应提前3日通知公司解除
【答案】C
【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同，无须提前通知用人单位。
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【答案】C
【解析】选项C：经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位(甲公司)与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中，由于用人单位(甲公司)未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者随时通知用人单位(甲公司)解除劳动合同后，用人单位(甲公司)应当向劳动者支付经济补偿金。
