一.单项选择题
1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
2.下列选项中，应征收增值税的是( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息
3.下列选项中，不属于生活服务的是( )。
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务
4.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让按销售服务缴纳增值税
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
5.不属于销售无形资产的是( )。
A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是( )。
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物用于集体福利
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物作为投资提供给个体工商户
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7.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用10%税率的是( )。
A.笔记本电脑
B.化肥
C.小汽车
D.淀粉
9.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是( )。
A.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
B.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产
C.文化体育服务
D.电信服务
二.多项选择题
10.根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.增值税一般纳税人资格实行登记制
B.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
11.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.基础电信服务
D.广播影视服务
12.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有( )。
A.在境内载运旅客、货物出境服务
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供的研发服务
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务
13.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有( )。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将货物交付他人代销
C.将委托加工收回的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于个人消费
三.判断题
14.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。( )
15.某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。( )
16.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。( )
17.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。( )
四.不定项选择题
18.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年6月有关经营情况如下，
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务
一.单项选择题
1.【正确答案】B
【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
2.【正确答案】C
【答案解析】银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。
【该题针对“增值税征税范围-销售货物、提供应税劳务、进口货物”知识点进行考核】
3.【正确答案】D
【答案解析】贷款服务属于金融服务。
【该题针对“增值税征税范围-金融服务、现代服务、生活服务”知识点进行考核】
4.【正确答案】B
【答案解析】技术转让按销售无形资产缴纳增值税。
【该题针对“增值税征税范围-金融服务、现代服务、生活服务”知识点进行考核】
5.【正确答案】B
【答案解析】选项B属于销售不动产。
【该题针对“增值税征税范围-销售无形资产、销售不动产”知识点进行考核】
6.【正确答案】B
【答案解析】对于外购的物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】
7.【正确答案】C
【答案解析】选项A、B、D属于增值税混合销售行为，是一项销售行为既涉及服务又涉及货物。
【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】
8.【正确答案】B
【答案解析】选项ACD适用16%税率征收增值税。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
9.【正确答案】D
【答案解析】选项D，不可以适用简易计税方法计税;选项ABC均可以适用简易计税方法计税。
【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】
二.多项选择题
10.【正确答案】ABC
【答案解析】根据规定，纳税人年应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。因此选项D表述错误。
【该题针对“增值税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
11.【正确答案】ABD
【答案解析】基础电信服务属于营改增中的电信服务。
【该题针对“增值税征税范围-金融服务、现代服务、生活服务”知识点进行考核】
12.【正确答案】AC
【答案解析】选项BD均为增值税免税项目。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
13.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。
【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】
三.判断题
14.【正确答案】Y
【答案解析】
【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】
15.【正确答案】N
【答案解析】本题考核增值税兼营。根据规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。本题中，运输公司未分别核算运输业务和租赁业务的收入，应从高适用“租赁服务—有形动产租赁”17%的税率。
【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】
16.【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
17.【正确答案】N
【答案解析】个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。
【该题针对“增值税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
四.不定项选择题
18.(1)【正确答案】BC
【答案解析】选项A，属于生活服务——餐饮住宿服务;选项B，属于现代服务——租赁服务;选项C，属于现代服务——租赁服务;选项D，属于生活服务——餐饮住宿服务。
【该题针对“增值税征税范围-销售无形资产、销售不动产”知识点进行考核】
