一、单项选择题(每题1分)

第 1 题 (2011年)下列各项中，属于企业现金流量表 “经营活动产生的现金流量”的是()。

A.收到的现金股利

B.支付的银行借款利息

C.收到的处置价款

D.支付的经营租赁租金

正确答案：D,

第 2 题 下列各项中，不影响当期营业利润的是()。

A.出租固定资产取得收入

B.无形资产减值损失

C.所得税费用

D.交易性金融资产公允价值变动损失

正确答案：C,

第 3 题 某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收人35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为 25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为()万元。

A. 25

B. 26. 25

C. 35

D. 31. 25

正确答案：A,

第 4 题 下列项目中，应计入营业外支出的是()。

A.计提的固定资产减值准备

B.购买交易性金融资产所支付的相关费用

C.经营租入固定资产支付的租金

D.转让无形资产所有权形成的净损失

正确答案：D,

第 5 题 甲企业2010年取得了国库券投资的利息30 000 元，其他公司债券投资利息70 000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2010年该企业的净利润为()元。

A. 542 500

B. 442 500

C. 525 000

D. 495 000

正确答案：C,

第 6 题 某企业于2010年8月接受一项产品安装任务， 安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量， 产品安装程度为80%。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为()。

A. 40万元

B. 8万元

C. 0

D. 25 万元

正确答案：B,

第 7 题 某企业2010年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元;固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90 万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为()万元。

A. 150

B. 90

C. 60

D. 70

正确答案：C,

第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是()。

A.公司债券的利息收入

B.国债利息收入

C.支付的合同违约金

D.无形资产转让净收益

正确答案：B,

第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

某企业20X9年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业 20X9年净利润为()万元。

A. 225

B. 240

C. 209. 4

D. 236. 25

正确答案：B,

第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中 包括本年收到的国库券利息收入50万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为500万元，企业全年实际发生的业务招待费为430万元，企业所得税税率为25%假定不存在其他纳税调整事项，该企业2010年所得税费用为()万元。

A. 250

B. 232. 5

C. 255

D. 237. 5

正确答案：D,

第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

某工业企业2010年度主营业务收入为4 000万元，主营业务成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为 ()万元。

A. 386

B. 390

C. 382.5

D. 375

正确答案：D,

第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25%。该企业2010年所得税费用为()万元。

A. 125

B. 118. 75

C. 123. 75

D. 126. 25

正确答案：C,

第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是()。

A.捐赠利得

B.收到与收益有关的政府补助

C.出售无形资产的净收益

D.转让无形资产使用权的收益

正确答案：D,

第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

企业发生的违约金支出应计入()。

A.营业外支出

B.销售费用

C.其他业务成本

D.财务费用

正确答案：A,

第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

下列各项中，不影响营业利润项目的是()。

A.企业发生的业务招待费

B.合同违约金

C.转让股权收益

D.取得交易性金融资产支付的手续费

正确答案：B,

第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

下列各项中，不需要作纳税调增的项目是()。

A.已计入投资收益的国库券利息收入

B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出

C.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出

D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

正确答案：A,

第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应该借记银行存款，同时贷记()科目。

A.实收资本

B.递延收益

C.资本公积

D.营业外收入

正确答案：D,

第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元， 其他业务成本为80万元，销售费用为70万元， 资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为()万元。

A. 240

B. 200

C. 150

D. 140

正确答案：B,

第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

下列各项中，不应计入营业外支出的是()。

A.无形资产处置损失

B.存货自然灾害损失

C.固定资产清理损失

D.长期股权投资处置损失

正确答案：D,

第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务 成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为 30万元，营业外收入20万元，营业外支出10 万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为()万元。

A. 408.75

B. 401.25

C. 333.75

D. 130

正确答案：C,

二、多项选择题(每题2分)

第 1 题 下列各项中，影响当期利润表中净利润的有()。

A.固定资产盘亏净损失

B.所得税费用

C.对外捐赠固定资产

D.无形资产出售利得

正确答案：A,B,C,D,

第 2 题 下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有()。

A.计量差错引起的原材料盘亏

B.原材料运输途中发生的合理损耗

C.自然灾害造成的原材料净损失

D.人为责任造成的原材料损失

正确答案：A,B,D,

第 3 题 下列各项，应计入营业外收入的有()。

A.原材料盘盈

B.无法査明原因的现金溢余

C.转让长期股权投资取得的净收益

D.转让固定资产所有权取得的净收益

正确答案：B,D,

第 4 题 下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有()。

A.产品广告费

B.转让无形资产所有权净收益

C.增值税

D.计提的坏账准备

正确答案：A,D,

第 5 题 下列各项中，影响企业营业利润的有()。

A.处置无形资产净收益

B.出租包装物取得的收入

C.接受公益性捐赠利得

D.经营租出固定资产的折旧额

正确答案：B,D,

第 6 题 下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有()。

A.销售方负担的运费

B.转让股权投资获得的收益

C.交易性金融资产期末公允价值增加额

D.取得的罚款收入

正确答案：B,C,

第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列项目中，应计入营业外支出的有()。

A.出售固定资产净损失

B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失

C.对外捐赠支出

D.违反经济合同的罚款支出

正确答案：A,C,D,

第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

A.国债利息收入

B.已计入损益的税收滞纳金

C.超标的业务招待费支出

D.合同违约金

正确答案：B,C,

第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列属于营业外收入核算的内容有()。

A.出售无形资产净收益

B.固定资产盘盈

C.聘请中介机构费

D.罚没收入

正确答案：A,D,

第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，影响企业利润总额的有()。

A.管理费用

B.资产减值损失

C.所得税费用

D.商品的销售成本

正确答案：A,B,D,

第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，应记入“营业外收入”科目的有()。

A.盘盈存货取得的净收益

B.转让交易性金融资产的净收益

C.收到的合同赔款

D.接受现金捐赠

正确答案：C,D,

第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各事项中，会计上和税法上核算不一致， 需要进行纳税调整的有()。

A.行政性罚款支出

B.国债利息收人

C.公司债券的利息收入

D.公司债券转让净收益

正确答案：A,B,

第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，影响工业企业营业利润的有()。

A.发生的合同违约金

B.发生的业务招待费

C.接受现金捐赠

D.处置长期股权投资取得的净收益

正确答案：B,D,

第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元， 超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是 100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有()。

A.企业2010应交所得税金额是273. 75万元

B.企业2010年的所得税费用金额是250万元

C.企业2010年的净利润金额是726. 25万元

D.企业2010年应该纳税调增的金额是105万元

正确答案：A,C,D,

第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有()。

A.固定资产盘盈

B.所得税费用

C.对外捐赠固定资产

D.无形资产出售利得

正确答案：C,D,

三、判断题(每题1分)

第 1 题 企业发生的固定资产毁损净损失，应记入“营业外支出”。 ()

正确答案：A,

第 2 题 企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。 ()

正确答案：B,

第 3 题 企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。 ()

正确答案：B,

第 4 题 企业发生的固定资产盘盈，应该计入当期的营业外收入。 ()

正确答案：B,

第 5 题 投资收益、资产减值损失和营业外支出都会影响企业的营业利润。 ()

正确答案：B,

第 6 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。 ()

正确答案：B,

第 7 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入 “本年利润”科目。 ()

正确答案：A,

第 8 题 (判断题)(每题 1.00 分)

利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。 ()

正确答案：B,

第 9 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业收到与收益相关的政府补助，应该在收到时直接计入营业外收入。 ()

正确答案：B,

第 10 题 (判断题)(每题 1.00 分)

会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。 ()

正确答案：A,

第 11 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。 ()

正确答案：B,

第 12 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。 ()

正确答案：B,

第 13 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。 ()

正确答案：A,

第 14 题 (判断题)(每题 1.00 分)

企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。 ()

正确答案：B,

第 15 题 (判断题)(每题 1.00 分)

账结法下，企业的营业外收入科目在期末可以有余额。 ()

正确答案：B,

第 16 题 (判断题)(每题 1.00 分)

某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项， 则企业当年还应交纳一定的企业所得税。 ()

正确答案：B,

第 17 题 (判断题)(每题 1.00 分)

年末结账后，本年利润账户一定没有余额。()

正确答案：A,

四、分析题(每题5分)

第 1 题 甲公司2011年度利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国债利息收入200万元。该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额25

万元，年末余额50万元，递延所得税负债年初余额50万元，年末余额60万元。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元，全年实发工资为 500万元;当年的营业外支出中，有20万元的税收滞纳金、10万元的合同违约金。除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲公司2011年度的应纳税所得额。

(2)计算甲公司2011年度的应交所得税额。

(3)计算甲公司2011年度的递延所得税和所得税费用。

(4)计算甲公司2011年度实现的净利润。

(5)编制甲公司年末确认应交所得税、递延所得税以及结平“所得税费用”科目余额的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

第 2 题 甲公司12月30日有关损益类科目的余额如下表所示：

12月31日，甲公司确定一笔应付购货款1 500 元因为债权人原因无法偿还;甲公司对外销售一 批材料，材料价款200 000元(不含增值税)， 增值税税率为17%，成本150 000元，款项已经收到并存入银行。(除上述事项外，12月31日未发生其他业务)。

其他资料：

(1)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠;

(2)经查公司该年超过税法扣除标准的业务招待费为3 500元;

(3)本年国债利息收入4 000元已入账。

要求：

(1)根据上述资料编制12月31日发生业务相关的会计分录。

(2)年末将损益类科目结转到“本年利润”科目 (该公司采用表结法结转本年利润)。

(3)计算甲公司当年应交所得税额并编制确认应交所得税及结转所得税费用的会计分录(所得税税率为25%，除上述事项外，无其他纳税调整因素)。

(4)计算甲公司当年的净利润。(答案中的金额单位用元表示)

第 3 题 德丰股份有限公司2009年“未分配利润”年初贷方余额200万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2009年至2011年的有关资料如下：

(1) 2009年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元;

(2) 2010年发生亏损600万元(假设无以前年度未弥补亏损);

(3) 2011年实现利润总额800万元，宣告发放现金股利100万元。(假设2011年末未计提盈余公积)

要求：

(1)编制2009年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写出明细科目，同时需 要做出利润分配的其他明细科目转入利润分配一未分配利润科目的处理，下同);

(2)编制2010年结转亏损的会计分录;

(3)编制2011年结转实现净利润及有关利润分配的会计分录;

(4)计算2011年应交的所得税;(假定不存在纳税调整事项)

(5)计算2011年未分配利润的余额。(答案中金额单位用万元表示)