第 1 题

土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。

A.房地产开发成本

B.地价款

C.房地产开发费用

D.营业税税金

正确答案：C,

第 2 题

房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为()以内。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正确答案：B,

第 3 题

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案：D,

第 4 题

某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元.则适用税率为()。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案：A,

第 5 题

外商投资的房地产开发企业，计算土地增值税时可以扣除的与转让房地产有关的税金是()。

A.营业税

B.城建税

C.印花税

D.教育费附加

正确答案：A,

第 6 题

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项日应纳土地增值税为()万元。

A.441

B.198

C.415

D.90

正确答案：B,

第 7 题

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有()。

A.工厂围墙

B.宾馆的室外游泳池

C.水塔

D.企业职工宿舍

正确答案：A,B,C,

第 8 题

下列各项中，属于房产税征税范围的有()。

A.某外商投资企业的厂房

B.个人出租的住房

C.某内资企业的办公用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

正确答案：A,B,C,

第 9 题

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

正确答案：A,B,C,

第 10 题

关于房产税的计税依据正确的有()。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

正确答案：B,C,

第 1 题

甲公司职工人数为120人，全体职工均于 2010年3月1日签订了 1年期的劳动合同。 从2010年9月起，由于市场发生变化，生 产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职 工工资。

2011年1月，甲公司濒临破产，被法院裁 定进行重整。甲公司决定裁减部分职工， 裁减人数初步确定为15人，不支付经济补 偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合 同手续时遭到拒绝。

后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减 人数修改为10人，并按有关法律规定向被 裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不 应当被裁减，理由是：自己还有6年就退 休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。 2011年5月，甲公司经过重整，生产经营 好转，决定重新向社会招聘职工。张某得 知后，要求在同等条件下被优先聘用。

关于甲公司第一次裁员方案的合法性， 下列说法正确的为()。

A.由于裁减人数未超过20人，因此甲公 司不用向全体职工说明情况

B.甲公司需提前30日向工会或者全体职 工说明情况，听取工会或者职工的意见后， 裁减人员方案经向劳动行政部门报告

C.甲公司可以依法选择支付经济补偿

D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规 定进行重整，因此可以直接裁减人员，无 需支付经济补偿

正确答案：B,C,

第 2 题

甲公司职工人数为120人，全体职工均于 2010年3月1日签订了 1年期的劳动合同。 从2010年9月起，由于市场发生变化，生 产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职 工工资。

2011年1月，甲公司濒临破产，被法院裁 定进行重整。甲公司决定裁减部分职工， 裁减人数初步确定为15人，不支付经济补 偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合 同手续时遭到拒绝。

后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减 人数修改为10人，并按有关法律规定向被 裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不 应当被裁减，理由是：自己还有6年就退 休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。 2011年5月，甲公司经过重整，生产经营 好转，决定重新向社会招聘职工。张某得 知后，要求在同等条件下被优先聘用。

关于张某的情况，下列说法正确的为()。

A.张某距法定退休年龄超过5年，因此甲 公司可以与其解除劳动合同

B.张某距法定退休年龄不足10年，因此 甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止 劳动合同

C.张某在本单位连续工作已满15年，因 此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终 止劳动合同

D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确

正确答案：A,D,

第 3 题

甲公司职工人数为120人，全体职工均于 2010年3月1日签订了 1年期的劳动合同。 从2010年9月起，由于市场发生变化，生 产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职 工工资。

2011年1月，甲公司濒临破产，被法院裁 定进行重整。甲公司决定裁减部分职工， 裁减人数初步确定为15人，不支付经济补 偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合 同手续时遭到拒绝。

后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减 人数修改为10人，并按有关法律规定向被 裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不 应当被裁减，理由是：自己还有6年就退 休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。 2011年5月，甲公司经过重整，生产经营 好转，决定重新向社会招聘职工。张某得 知后，要求在同等条件下被优先聘用。

关于甲公司重新向社会招聘职工时张 某要求被优先聘用的情况，下列说法正确 的为()。

A.张某要求被优先聘用合法，但应当适当 降低条件

B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法

C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人 员时间未超过6个月，因此应当通知被裁 减的人员，并在同等条件下优先招用被裁 减的人员

D.张某可以以任何条件要求优先聘用

正确答案：B,C,

第 4 题

某煤矿2010年7月生产经营情况如下：

(1)开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然.气25000千立方米。

(2)销售原煤120万吨，取得不含税销售额8500万元。

(3)销售天然气5000立方’米，取得含税销售额3000万元。

(4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨。

已知：.资源税单位税额为原煤3.5元/吨，天然气12元/千立方米。

要求根据上述资料,回答下列问题。

下列选项中，属于资源税征税范围的是( )。

A.原油

B.蜂窝煤

C.液体盐

D.黑色金属矿原矿

正确答案：A,C,D,

第 5 题

某煤矿2010年7月生产经营情况如下：

(1)开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然.气25000千立方米。

(2)销售原煤120万吨，取得不含税销售额8500万元。

(3)销售天然气5000立方’米，取得含税销售额3000万元。

(4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨。

已知：.资源税单位税额为原煤3.5元/吨，天然气12元/千立方米。

要求根据上述资料,回答下列问题。

该煤矿销售原煤应缴纳的资源税为( )万元。

A. 0

B. 420

C. 700

D. 425

正确答案：C,

第 6 题

【资料】

2011年3月20日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票载明c公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于2011年4月12日向c公司提示承兑时，c公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1—6小题。

该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.F公司

正确答案：A,

第 7 题

【资料】

某市商业银行2011年第一季度发生以下经济业务：

(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。

(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

(3)取得金融服务手续费收入15万元。

(4)吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-3小题。

根据营业税法律制度的规定，该银行2011年第一季度应缴纳营业税()万元。

A.35.75

B.40

C.40.75

D.85.75

正确答案：C,

分析题

第 8 题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11 月发生以下经济业务：

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳 了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价 格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当 月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25% .

要求：

计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

解答题

第 9 题 (2008年)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：

(1)取得一般贷款业务利息收入600万元，支付单位、个人存款利息100万元;

(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元;

(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元;

(4)取得金融服务手续费收入15万元;

(5)吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税率为5%。

要求：

(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税;

(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。