一、单项选择题
1、车辆购置税的税率为( )。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正确答案】 B
【答案解析】 车辆购置税采用10%的比例税率。
2、张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是( )。
A、张某不得申请退税
B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元
C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元
D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额=5×(1-30%)=3.5(万元)。
3、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A、3.1
B、2.5
C、2.4
D、2.1
【正确答案】 C
【答案解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18 30)×5%=2.4(万元)。
4、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A、(34 12 10 4)×7%=4.20(万元)
B、(34 12 10)×7%=3.92(万元)
C、(34 12)×7%=3.22(万元)
D、34×7%=2.38(万元)
【正确答案】 B
【答案解析】 城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=(34 12 10)×7%=3.92(万元)。
5、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元。
A、6
B、5.6
C、3.92
D、2.38
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核城建税及教育费附加的计算。根据规定，城建税及教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的两税之和，应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=(34 12 10)×(7% 3%)=5.6(万元)。
6、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
【正确答案】 D
【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定
C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点
D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
8、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
【正确答案】 A
【答案解析】 城建税采用比例税率。
9、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税( )。
A、0
B、(100 80)×50×50%=4 500(元)
C、100×50×50%=2 500(元)
D、100×50=5 000(元)
【正确答案】 C
【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2 500(元)。
10、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
【正确答案】 B
【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
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1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
2、下列各项中，不属于城建税的计税依据的有( )。
A、实际缴纳增值税、消费税的税额
B、纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款
C、纳税人偷逃增值税、消费税被处的罚款
D、纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金
【正确答案】 CD
【答案解析】 纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
3、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有( )。
A、事业单位
B、私营企业
C、个体工商户
D、外国企业
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。
4、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。
A、由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率
B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税
D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税
【正确答案】 AB
【答案解析】 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
5、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有( )。
A、菜地
B、茶园
C、果园
D、苗圃
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地。
6、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。
A、占用耕地建房
B、占用耕地从事其他非农业建设
C、占用鱼塘从事其他非农业建设
D、占用耕地兴办学校
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。
7、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有( )。
A、原油
B、广播用摄像机
C、广播用放像机
D、啤酒
【正确答案】 BC
【答案解析】 复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。
8、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有( )。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税
B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
【正确答案】 BD
【答案解析】 无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
9、根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有( )。
A、旅客不能当场缴纳进境货物税款的
B、进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的
C、进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的
D、对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 自2016年6月1日起，旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：(1)旅客不能当场缴纳进境物品税款的;(2)进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的;(3)进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的;(4)对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的;(5)按规定暂不予以放行的其他行李物品。
10、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有( )。
A、种植烟叶的农民
B、收购烟叶的烟草公司
C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位
D、抽烟的烟民
【正确答案】 BC
【答案解析】 烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。
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1、纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。( )
【正确答案】 对
【该题针对“车辆购置税税率、计税依据”知识点进行考核】
2、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。( )
【正确答案】 对
【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
3、城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
4、城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。现行法律规定，对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
5、对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
6、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
7、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。( )
【正确答案】 对
【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
8、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高50%。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税率可以适当提髙，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的50%。
9、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
10、纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。( )
【正确答案】 对
【该题针对“耕地占用税征收管理”知识点进行考核】
