【例题1·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有()。(2014年)
A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%
C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
【答案】ACD
【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。
【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值税。(2015年)
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
【答案】C
【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。(2017年回忆版)
A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产
B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产
C.企业之间交换房地产
D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
【答案】B
【解析】(1)选项ACD：照章征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
【例题4·判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。()(2017年回忆版)
【答案】√
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【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。(2014年)
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D
【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。
【例题2·判断题】房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。()(2015年)
【答案】√
【例题1·判断题】某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。()(2014年)
【答案】√
【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施(水渠)占用农用地的，不征收耕地占用税。
【例题2·单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是()。(2014年)
A.占用市区工业土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用牧草地建设厂房
D.占用果园建设旅游度假村
【答案】A
【例题1·判断题】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。()(2013年)
【答案】×
【例题2·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。(2013年)
A.医院内职工住房所占用的耕地
B.学校教学楼所占用的耕地
C.飞机场跑道所占用的耕地
D.军用铁路专用线所占用的耕地
【答案】BD
【解析】(1)选项A：医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税;(2)选项C：飞机场跑道、停机坪占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。
【例题3·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。(2014年)
A.养老院占用的耕地
B.铁路线路占用的耕地
C.医院占用的耕地
D.学校占用的耕地
【答案】ACD
【解析】(1)选项ACD：免征耕地占用税;(2)选项B：可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。
【例题4·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有()。(2015年)
A.军用机场占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地
D.学校内教职工住房占用的耕地
【答案】ABC
【解析】选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。
【例题5·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。(2016年)
A.工厂生产车间占用的耕地
B.军用公路专用线占用的耕地
C.学校教学楼占用的耕地
D.医院职工住宅楼占用的耕地
【答案】BC
【解析】选项AD：没有免征耕地占用税的优惠。
【例题6·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。(2017年回忆版)
A.公立学校教学楼占用耕地
B.厂区内机动车道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.医院内职工住房占用耕地
【答案】AC
【解析】选项BD：照章征收耕地占用税。
【例题7•单选题】2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年回忆版)
A.150000×30=4500000(元)
B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)
C.(1500000-5000)×30=4350000(元)
D.(150000-800)×30=4476000(元)
【答案】B
【解析】(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。
【例题1·单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013年)
A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中1辆赠送给乙企业
D.库存3辆尚未售出
【答案】B
【解析】(1)选项AC：都不是自己最终使用，而应该是客户和受赠方缴纳车辆购置税。(2)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人，缴纳车辆购置税。
【例题2·多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。(2014年)
A.购买应税货车并自用的某外商投资企业
B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司
C.获得奖励应税轿车并自用的李某
D.受赠应税小型客车并自用的某学校
【答案】ABCD
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【例题1·多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。(2014年)
A.挂车
B.电动自行车
C.有轨电车
D.游艇
【答案】AC
【例题2·单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。(2016年)
A.农用运输车
B.摩托车
C.汽车
D.火车
【答案】D
【解析】火车不属于车辆购置税的征税范围。
【例题·单选题】某汽车贸易公司2018年1月进口10辆小轿车(非新能源或节约能源车辆)，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入200万元;2辆公司自用，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税( )万元。
A.25×2×(1 28%)/(1-9%)×10%=7.03
B.25×10×(1 28%)/(1-9%)×10%=35.16
C.200÷8×2÷(1 17%)×10%=4.27
D.200÷8×10÷(1 17%)×10%=21.37
【答案】A
【解析】本题中，只有公司自用的2辆车需要由该公司缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1 28%)/(1-9%)=70.33(万元)，车辆购置税=70.33×10%=7.03(万元)。
【例题·多选题】下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。(2009年)
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
【答案】ABCD
2.车船税的征税范围
(1)依法应当在车船登记管理部门“登记”的“机动”车辆和船舶;
(2)依法“不需要”在车船登记管理部门登记的在单位“内部场所”行驶或者作业的“机动”车辆和船舶。
【例题·判断题】甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。( )(2016年)
【答案】√
【例题1·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。(2013年)
A.整备质量每吨
B.艇身长度每米
C.每辆
D.净吨位每吨
【答案】ABCD
【例题2·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是( )。(2013年)
A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
【答案】B
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【例题3·单选题】某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税( )元。(2013年)
A.9400
B.10200
C.11800
D.12000
【答案】C
【解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;(2)该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40 5×20×40×50% 5×360=11800(元)。
【例题4·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014年)
A.净吨位每吨
B.整备质量每吨
C.每米
D.每辆
【例题5·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有( )。(2016年)
A.商用客车以辆数为计税依据
B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C.游艇以艇身长度为计税依据
D.商用货车以净吨位数为计税依据
【答案】AC
【解析】(1)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。
【例题6·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有( )。(2017年回忆版)
A.商用货车
B.机动船舶
C.摩托车
D.商用客车
【答案】CD
【解析】(1)选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据;(2)选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据;(3)选项CD：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据。
【例题7·单选题】甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017年)
A.(10×150 5×80)×3=5700(元)
B.10×150×3×50% 5×80×3=3450(元)
C.(10×150 5×80)×3×50%=2850(元)
D.10×150×3 5×80×3×50%=5100(元)
【答案】D
【解析】(1)非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算;(2)甲公司当年应缴纳车船税税额=10×150×3 5×80×3×50%=5100(元)。
