甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2018年12月发生的交易或事项如下：
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(7)甲公司2018年12月应确认管理费用()万元。
(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为()万元。
(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为()万元。
(1)根据资料(1)，甲公司按月计提短期借款利息，会计处理正确的是()。
A.借记“财务费用”0.5万元
B.借记“预提费用”0.5万元
C.贷记“短期借款”0.5万元
D.贷记“应付利息”0.5万元
资料(1)1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。
【解题思路】
借：财务费用 100×6%/12=0.5
贷：应付利息 0.5
【答案】AD
(2)根据资料(2)，下列账务处理中正确的是()。
A.借：固定资产 3.48
贷：银行存款 3.48
B.借：应交税费一应交增值税(减免税款) 3.48
贷：管理费用 3.48
C.借：应交税费一应交增值税(减免税款) 3.48
贷：主营业务成本 3.48
D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目
资料(2)3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.48万元，价款和税款以银行存款支付。
【解题思路】
借：固定资产3.48
贷：银行存款3.48
借：应交税费一应交增值税(减免税款)3.48
贷：管理费用3.48
【答案】ABD
(3)根据资料(3)，甲公司下列账务处理中正确的是()。
A.借：银行存款 2
贷：其他应付款 2
B.借：银行存款 2
贷：其他应收款 2
资料(3)10日，收取包装物押金2万元。
【解题思路】
借：银行存款 2
贷：其他应付款 2
【答案】A
资料(4)15日，支付印花税3万元。
借：税金及附加 3
贷：银行存款 3
【提示】印花税不通过应交税费核算。
(4)根据资料(5)，甲公司应编制的会计分录是()。
A.借：银行存款20
贷：预收账款20
B.借：预收账款29
贷：主营业务收入25
应交税费一应交增值税(销项税额) 4
C.借：银行存款 9
贷：预收账款 9
D.借：主营业务成本23
贷：库存商品23
【解题思路】
资料(5)20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额4万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。
借：银行存款 20
贷：预收账款 20
借：预收账款 29
贷：主营业务收入 25
应交税费一应交增值税(销项税额) 4
借：银行存款 9
贷：预收账款 9
借：主营业务成本 23
贷：库存商品 23
【答案】ABCD
(5)根据资料(6)，下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是()。
A.管理费用增加4万元
B.其他应收款增加1万元
C.营业外支出增加5.6万元
D.管理费用增加5.6万元
资料(6)月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.6万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。
【解题思路】
借：待处理财产损溢 11.6
贷：原材料10
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1.6
借：其他应收款一个人 1
—保险公司 5
管理费用 5.6
贷：待处理财产损溢 11.6
【答案】D
(6)根据资料(9)，关于累计带薪缺勤确认与计量下列说法正确的是()。
A.应在2018年12月31日确认管理费用4.5万元
B.应在2018年12月31日确认管理费用3万元
C.应在2019年实际享受带薪年假时确认财务费用4.5万元
D.应在2019年实际享受带薪年假时确认管理费用4.5万元
资料(9)甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2018年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。甲公司1000名职工预计2019年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为财务人员，平均每名职工每个工作日工资为600元。
【解题思路】
2018年12月31日：
借：管理费用 4.5
贷：应付职工薪酬—带薪缺勤—短期带薪缺勤—累积带薪缺勤 4.5
【答案】A
(7)甲公司2018年12月应确认管理费用()万元。
A.178.1
B.174.62
C.170.12
D.154.62
资料(7)31日，本月应付职工工资总额500万元，其中，生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资40万元，财务部门人员的工资20万元，销售机构人员工资30万元，代扣个人所得税23万元。
资料(8)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房租金为6万元用银行存款支付，每辆轿车年折旧额为4.8万元。
【解题思路】
资料(7)：
借：生产成本 350
制造费用 60
管理费用 60
销售费用 30
贷：应付职工薪酬 500
借：应付职工薪酬 23
贷：应交税费—应交个人所得税 23
资料(8)：
借：管理费用 108
贷：应付职工薪酬 108
借：应付职工薪酬 108
贷：累计折旧 48
银行存款 60
【答案】B
(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为()万元。
A.504.5
B.611
C.612.5
D.589.5
【解题思路】
【答案】C
(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为()万元。
A.25.12
B.28.6
C.2.12
D.23.52
【解题思路】
【答案】A
(10)根据以上资料，甲公司2018年12月资产负债表其他应付款项目金额为()万元。
A.50.5
B.2.5
C.52
D.52.5
【提示】其他应付款项目=(应付利息 应付股利 其他应付款)期末余额合计
【解题思路】
【答案】D
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