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【例题1·单选题】会计人员在工作中“懒”、“惰、”“拖”的不良习惯，违背了会计职业道德中( )的要求。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.坚持准则

D.客观公正

【答案】A

【例题2·单选题】“理万金分文不沾”和“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现的会计职业道德是( )。

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.强化服务

【答案】B

【例题3·单选题】“依法办事、实事求是、如实反映”是会计职业道德规范中( )的基本要求。

A.廉洁自律

B.坚持准则

C.诚实守信

D.客观公正

【答案】D

【例题4·单选题】会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位生产经营、业务流程和管理情况，主动提出合理化建议，协助领导决策。这体现了会计职业道德中( )的要求。

A.爱岗敬业

B.参与管理

C.提高技能

D.坚持准则

【答案】B

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【例题5·单选题】根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体是( )。

A.财政、税务、审计机关

B.注册会计师及会计师事务所

C.本单位的会计机构和会计人员

D.本单位的内部审计机构及其人员

【答案】C

【例题6·单选题】根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是()。

A.单位负责人

B.会计人员

C.会计机构

D.经济活动

【答案】D

【例题7·单选题】根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。(2018年)

A.个人检举会计违法行为

B.会计师事务所对单位经济活动进行审计

C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿

D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查

【答案】D

【解析】(1)选项AB：属于会计工作的社会监督;(2)选项C：属于单位内部会计监督。

【例题8·单选题】根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是( )。(2018年)

A、对单位罚款3000元以上50000元以下

B、对单位罚款5000元以上50000元以下

C、对个人罚款3000元以上50000元以下

D、对个人罚款5000元以上100000元以下

【答案】C

【例题9·单选题】伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员( )内不得从事会计工作。(2018年)

A、5年 B、10年

C、15年 D、20年

【答案】A

【例题10·单选题】对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，( )不得从事会计工作。(2018年)

A、终身 B、5年内 C、10年内 D、15年内

【答案】A

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【例题1·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有( )。(2018年)

A.资本、基金的增减

B.债权债务的发生和结算

C.财务成果的计算和处理

D.款项和有价证券的收付

【答案】ABCD

【例题2·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有( )。(2018年)

A.固定资产盘盈

B.货币资金收入

C.无形资产购入

D.合同审核和签订

【答案】ABC

【例题3·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有( )。(2018年)

A.财物的减值

B.有价证券的购入

C.债务的偿还

D.资本公积的形成

【答案】ABCD

【例题4·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计资料的有()。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.财务会计报告

【答案】ABCD

【解析】会计资料主要是指会计凭证(包括原始凭证和记账凭证)、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。

【例题5·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿类型的有()。(2018年)

A.备查账簿

B.日记账

C.明细账

D.总账

【答案】ABCD

【例题6·多选题】根据会计法律制度的规定，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有()。

A.单位负责人

B.单位内部审计负责人

C.编制财务会计报告的会计人员

D.会计机构负责人

【答案】AD

【例题7·多选题】根据会计法律制度的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。

A.内部审计发现的问题及纠正情况

B.重大投资、融资情况

C.注册会计师审计情况

D.管理费用的构成情况

【答案】ABCD

【例题8·多选题】会计职业道德与会计法律制度存在很大的区别，下列表述中，正确的有( )。

A.会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界

B.会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行

C.会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定

D.会计职业道德以道德评价为标准

【答案】ABD

【解析】选项C：会计法律制度的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。

【例题9·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制应当遵循的原则有()。

A.独立性原则

B.制衡性原则

C.成本效益原则

D.准确性原则

【答案】BC

【例题10·多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有( )。

A.绩效考评控制

B.授权审批控制

C.预算控制

D.财产保护控制

【答案】ABCD

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【资料1】(2018年)

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年10月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。

A.房屋租赁服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.餐饮设备租赁服务

【答案】AD

【解析】选项BC：属于“生活服务”。

2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。

A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

【答案】ABD

【解析】选项C：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1 16%)×16%=4(万元)

B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1 6%)×6%=81(万元)

C.车辆停放收入的销项税额=11÷(1 10%)×10%=1(万元)

D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1 10%)×10%=0.5(万元)

【答案】ABCD

【解析】选项C：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费)等按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.10×10% 1.2=2.2(万元)

B.1.2 1.6=2.8(万元)

C.10×10% 1.6 100×10%=12.6(万元)

D.1.2 1.6 100×10%=12.8(万元)

【答案】D

【解析】(1)纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额;(2)购进免税农产品，取得农产品销售发票的，按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额。

【资料2】(2018年)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知：销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是( )。

A.7月2日

B.7月6日

C.7月20日

D.7月22日

【答案】C

【解析】采取预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天(7月20日)。

2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.100×(3480-348)÷(1 16%)×16%=43200(元)

B.100×3480×16%=55680(元)

C.100×3480÷(1 16%)×16%=48000(元)

D.100×(3480-348)×16%=50112(元)

【答案】A

【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项BC均未减除折扣额，排除;(2)题目明确交待“3480元”为含税售价，应当价税分离，排除选项D。

3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(3000 2)×2900÷(1 16%)×16%=1200800(元)

B.(3000 10 2)×2900÷(1 16%)×16%=1204800(元)

C.3000×2900×16%=1392000(元)

D.(3000 2)×2900×16%=1392928(元)

【答案】B

【解析】将自产货物用于奖励优秀员工、食堂防暑降温，视同销售货物。

4.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

【答案】ACD

【解析】选项B：购进服务用于个人消费(包括但不限于交际应酬消费)的，不得抵扣进项税额。