清查

审批前

审批后

盘盈

借：库存现金
贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢
贷：其他应付款---应支付
贷：营业外收入---无法查明原因

盘亏

借：待处理财产损溢
贷：库存现金

借：其他应收款---责任人赔偿
借：管理费用---无法查明原因
贷：待处理财产损溢

项 目

金额

项 目

金额

银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收款
减：银行已付、企业未付款

银行对账单余额
加：企业已收、银行未收款
减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额

调节后的存款余额

1.掌握银行存款余额调节表的编制；

2.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;

3.未达账项对双方记录的影响---导致哪方记录多？（已加未减）

1.种类

包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。
（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资）

2.取得、使用的核算

借：其他货币资金
贷：银行存款

借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金

熟悉教材例1-2～例1-6，目的：掌握什么是其他货币资金?

1.银行汇票、银行本票

收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行本票是2个月；

2.信用卡

单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易，不得支付现金。

3.外埠存款

汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。

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