【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年)
A.117×17%=19.89(万元)
B.(117 11.7)×17%=21.879(万元)
C.117÷(1 17%)×17%=17(万元)
D.(117 11.7)÷(1 17%)×17%=18.7(万元)
【答案】B
【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格 关税)×增值税税率=(117 11.7)×17%=21.879(万元)。
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【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知化妆品增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年回忆版)
A.(63 6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)
B.(63 6.3)×17%=11.781(万元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)
D.63×17%=10.71(万元)
【答案】A
【解析】进口环节应纳增值税=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(63 6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)。
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。(2013年)
A.果农销售自产水果
B.药店销售避孕药品
C.王某销售自己使用过的空调
D.直接用于教学的进口设备
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税;(2)选项B：避孕药品和用具免征增值税;(3)选项C：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税;(4)选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
【例题•判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014年)
【答案】×
【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【答案】A
【解析】选项A：适用零税率;选项BCD：均免征增值税。
【例题•判断题】个人转让著作权免征增值税。( )(2016年回忆版)
【答案】√
【例题•多选题】以下适用“营改增”相关免税政策的有( )。
A.个人转让商标权
B.残疾人员本人为社会提供的服务
C.个人销售自建自用住房
D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
【答案】BCD
【例题•判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )(2016年回忆版)
【答案】√
【例题1•判断题】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。( )(2014年)
【答案】√
【例题•判断题】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。( )(2014年)
【答案】×
【例题•判断题】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。( )(2015年)
【答案】√
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。(2016年回忆版)
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
【答案】B
【解析】选项AD：属于发票联的用途;选项C：属于抵扣联的用途。
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【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是( )。(2013年)
A.高档西服
B.汽油
C.电冰箱
D.电视机
【答案】B
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。(2013年)
A.柴油
B.摩托车
C.珠宝玉石
D.烟丝
【答案】ABCD
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。(2014年)
A.电动汽车
B.实木地板
C.调味料酒
D.农用拖拉机
【答案】B
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。(2015年)
A.电动汽车
B.汽油
C.烟丝
D.啤酒
【答案】BCD
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。(2015年)
A.体育上用的发令纸
B.爆竹
C.礼花弹
D.组合烟花
【答案】A
【解析】(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税;(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
【例题·判断题】购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。( )(2015年)
【答案】×
【例题·判断题】企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )(2015年)
【答案】×
【解析】(1)宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，属于应税消费品;(2)宝石坯不属于在商业零售环节征收消费税的“金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰”，应按照规定在进口环节、生产销售环节以及委托加工环节征收消费税。
【例题·判断题】纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( )(2013年)
【答案】×
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应当征收消费税的有( )。(2013年)
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B.乙日化厂将自产化妆品用于分配利润
C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.丁酒厂将自产白酒用于对外投资
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( )。(2014年)
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
【答案】ABCD
【解释】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。(2013年改编)
A.汽车专卖店销售超豪华小汽车
B.珠宝店进口钻石饰品
C.烟草专卖店零售卷烟
D.酒厂委托加工白酒
【答案】AD
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【解析】(1)选项A：超豪华小汽车在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税，在零售环节加征消费税;(2)选项B：钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，在进口环节不征收消费税;(3)选项C：卷烟在生产环节、委托加工环节、进口环节和批发环节均有可能被征收消费税，但在零售环节不征收消费税;(4)选项D：在委托加工环节征收消费税(由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税)。
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。(2014年)
A.商场销售卷烟
B.商场销售白酒
C.商场销售金银首饰
D.商场销售高档护肤品
【答案】C
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( )。(2014年)
A.将自产的小汽车用于广告
B.将自产的鞭炮赠送他人
C.将自产的啤酒用于赞助
D.将自产的钻石用于零售
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，视同销售，在移送使用时缴纳消费税;(2)选项D：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。(2016年)
A.首饰店零售金银首饰
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.外贸公司进口高档手表
D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
【答案】B
【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。(2016年)
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
【答案】ABC
【解析】选项D：啤酒在零售环节不缴纳消费税。
