一 、单项选择题 ( 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1、下列法律事实中，属于法律事件的是( )。
A、买卖房屋
B、订立遗嘱
C、台风登陆
D、租赁设备
2、下列属于法律行为中的单方行为的是( )。
A、订立遗嘱
B、赠与行为
C、催告
D、买卖合同行为
3、王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为()元。(2013年)
A、45000
B、90000
C、50000
D、100000
4、根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为150人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是( )人。
A、15
B、18
C、20
D、25
5、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是()。
A、基本医疗保险
B、生育保险
C、失业保险
D、基本养老保险
6、根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。
A、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人
B、未记载付款地的本票无效
C、本票包括银行本票和商业本票
D、本票无须承兑
7、甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是( )。
A、P银行为甲公司办理开户手续之日起
B、P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后
C、中国人民银行当地分支行核准之日起
D、中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后
8、王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是( )。★
A、王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费
B、该借记卡账户属于个人储蓄存款账户
C、该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现
D、王某使用该借记卡在ATM机上取款，每日最多可以支取5000元人民币
9、根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是( )。
A、委托收款只能在同城使用
B、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
C、委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称
D、委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称
10、根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记
11、某卷烟厂2016年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()。
A、6.5万元
B、7.15万元
C、8.58万元
D、8.86万元
12、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱80000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%;成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税( )元。
A、817500
B、660000
C、1121500
D、1123409.09
13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
A、商场销售卷烟
B、商场销售白酒
C、商场销售金银首饰
D、商场销售高档化妆品
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( )。
A、企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧
C、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
15、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。
A、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
16、下列关于个人所得税自行申报纳税期限的说法中，不正确的是( )。
A、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可实行按年计算，分月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳的税款，多退少补
B、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补
C、劳务报酬所得，其纳税期限实行按次计征，并在次月20日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表
D、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
17、中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、600
B、960
C、1040
D、1200
18、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是()。(2015年)
A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格
B、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格
C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格
D、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除
19、王某拥有两套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为160万元的住房于2016年4月1日用于个体经营。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2016年王某应纳房产税( )元。
A、11520
B、15360
C、21120
D、24960
20、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014年)
A、5
B、10
C、7
D、15
21、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。(2015年)
A、承租商铺的张某
B、出让国有土地使用权的某市政府
C、接受房屋捐赠的某学校
D、转让厂房的某企业
22、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。(2014年)
A、建制镇的土地
B、县城的属于城镇的土地
C、镇政府所在地所辖行政村的土地
D、工矿区以内的土地
23、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014年)
A、净吨位每吨
B、整备质量每吨
C、艇身长度每米
D、购置价格
24、甲钨矿2016年12月销售自采原矿2万吨，每吨不含增值税单价1000元;销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨，每吨不含增值税单价1800元。已知，换算比为1.2，资源税税率为6.5%。有关甲钨矿上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是()。
A、1000×2×6.5% 1800×3×6.5%
B、1000×2×1.2×6.5% 1800×3×6.5%
C、1000×2×6.5% 1800×3×1.2×6.5%
D、1000×2×1.2×6.5% 1800×3×1.2×6.5%
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案二 、多项选择题 ( 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( )。
A、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
B、劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的
C、劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D、劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的
2、下列法律责任形式中，属于刑事责任的有( )。
A、支付违约金
B、罚金
C、责令停产停业
D、拘役
3、根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括( )。
A、账户信息查询
B、支付指令
C、B2B网上支付
D、批量支付
4、根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于办理支付结算的原则的有()。
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款
D、对拒付的单位,银行可强制扣款
5、小张一次性支付现金1万元，为单位购买了10张不记名预付卡，每张面额1000元，随后小张又通过信用卡支付2000元，以个人名义购买了一张面额为2000元的预付卡。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有()。
A、小张应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
B、小张可以使用信用卡购买预付卡
C、小张应该通过银行转账等非现金结算方式为单位购买预付卡，不得使用现金
D、小张购买一张面额为2000元的预付卡应是记名预付卡
6、劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。(2013年)
A、甲公司不能解除劳动合同
B、甲公司可以解除劳动合同
C、如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行
D、如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金
7、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有()。(2016年)
A、劳动报酬
B、试用期
C、社会保险
D、服务期
8、根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，需要完全由用人单位缴纳的有( )。
A、工伤保险
B、基本医疗保险
C、生育保险
D、失业保险
9、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。
A、食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B、商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C、电脑生产企业购进的贷款服务
D、纺织厂购进的住宿服务
10、根据营改增法律制度的规定，下列关于营改增纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( )。
A、无水乙醇
B、金银镶嵌首饰
C、果木酒
D、木制一次性筷子
12、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。(2014年考题改编)
A、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2009年)
A、工商营业执照
B、土地使用权出让合同
C、土地使用证
D、商品房销售合同
14、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有()。
A、纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据
B、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额
15、根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( )。(2014年)
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B、对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向所在省国家税务局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案三 、判断题 ( 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )
对
错
2、退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。( )
对
错
3、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。
对
错
4、车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人可以申请退还车辆购置税，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减20%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。★( )
对
错
5、烟叶税在烟叶收购环节征收。( )(2015年)
对
错
6、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。( )
对
错
7、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。()
对
错
8、商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之五的罚款。()
对
错
9、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。()
对
错
10、保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。()
对
错
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案四 、不定项选择题 ( 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。
2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。
2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是( )。
A、资金结算周期
B、开通的交易类型
C、收单银行结算账户的设置与变更
D、可受理的银行卡种类
甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是( )。
A、82000元
B、82000×(1-1.25%)=80975(元)
C、(80000-80) 2000×(1-1.25%)=81895(元)
D、82000-80=81920(元)
2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是( )。
A、设置交易限额
B、暂停银行卡交易
C、延迟结算
D、建立特约商户风险准备金
甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是( )。
A、移机
B、银行卡套现
C、留存持卡人账户信息
D、洗钱
2、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。
(3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。
(4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。
(5)提供酿酒技术转让，取得收入10万元。
已知：白酒、果酒适用的增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为11%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5%，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
A、购进小麦的进项税额：13万元
B、上期留抵的增值税额：0.68万元
C、购进荞麦的进项税额：40×13% 3=8.2(万元)
D、支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1 11%)×11%=0.79(万元)
甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。
A、自产自用的，无需缴纳增值税
B、视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1 5%)×17%=0.64(万元)
C、视同销售，应纳增值税税额=3.6×17%=0.61(万元)
D、视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1 5%)÷(1-10%)×17%=0.71(万元)
甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A、(200 3.51)×17%=34.60(万元)
B、[200 3.51÷(1 17%)]×17%=34.51(万元)
C、[200×60% 3.51÷(1 17%)]×17%=20.91(万元)
D、[50 3.51÷(1 17%)]×17%=9.01(万元)
甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A、免征增值税
B、10×17%=1.7(万元)
C、10÷(1 6%)×6%=0.57(万元)
D、10×6%=0.6(万元)
3、甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
A、出租设备收入60万元
B、国债利息收入40万元
C、技术服务收入700万元
D、出售房产收入400万元
甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A、增值税900万元
B、房产税25万元
C、营业税20万元
D、城市维护建设税和教育费附加92万元
甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A、1356万元
B、1530万元
C、1500万元
D、1464万元
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。
A、9000 400 60-25-4100-1530=3805(万元)
B、9000 400 40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C、9000 700 400 60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D、9000 700 40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案一 、单项选择题 ( 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1、正确答案： C
答案解析
(1)选项ABD：属于法律行为;(2)选项C：属于法律事件。
2、正确答案： A
答案解析
(1)选项BD：属于多方法律行为;(2)选项C：不属于法律行为。
3、正确答案： B
答案解析
(1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按当地上年度职工月平均工资3倍的数额支付。本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000(元);(2)乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000(元)。
4、正确答案： A
答案解析
用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数 派遣用工的人数)的10%。
5、正确答案： B
答案解析
生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。
6、正确答案： D
答案解析
(1)本票的出票人就是付款人，所以选项A错误;(2)本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项B错误;(3)根据票据法的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。
7、正确答案： D
答案解析
基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日(中国人民银行当地分支行的核准日期)起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
8、正确答案： C
答案解析
(1)选项A：借记卡不具备透支功能;(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算;(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
9、正确答案： A
答案解析
选项A：委托收款在同城、异地均可以使用。参考教材P123、P124。
10、正确答案： C
答案解析
(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人;(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记;(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
11、正确答案： C
答案解析
本题考核增值税的进项税额抵扣。烟叶进项税额=(收购金额 烟叶税)×13%=50×1.1×1.2×13%=8.58(万元)。
12、正确答案： D
答案解析
该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=[10×80000×(1 10%) 10×150]/(1-56%)×56% 10×150=1123409.09(元)。
13、正确答案： C
答案解析
在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品。
14、正确答案： A
答案解析
选项B：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧;选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额;选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
15、正确答案： A
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(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。
16、正确答案： C
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劳务报酬所得，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。
17、正确答案： D
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李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。
18、正确答案： B
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19、正确答案： A
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纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。2016年王某应纳房产税=1600000×(1-20%)×1.2%×9/12=11520(元)。
20、正确答案： B
答案解析
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
21、正确答案： D
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(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。
22、正确答案： C
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23、正确答案： A
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(1)选项A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨;(2)选项B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨;(3)选项C：游艇的计税单位为艇身长度每米;(4)选项D：车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。
24、正确答案： B
答案解析
(1)已知条件给出的是“换算比”，说明钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×资源税税率=1000×2×1.2×6.5%=156(万元);(2)销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额×资源税税率=1800×3×6.5%=351(万元)。参考教材P349。
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案二 、多项选择题 ( 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、正确答案： A,D
答案解析
(1)选项AD：劳动者“提前通知”(试用期内提前3日、试用期满后提前30日)解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金;(2)选项BC：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
2、正确答案： B,D
答案解析
(1)选项A：属于民事责任;(2)选项C：属于行政责任。
3、正确答案： A,B,C,D
答案解析
以上答案均属于企业网上银行子系统的主要业务功能。参考教材P127。
4、正确答案： A,B,C
答案解析
办理支付结算的原则包括：(1)恪守信用，履约付款(选项A);(2)谁的钱进谁的账，由谁支配(选项B);(3)银行不垫款(选项C)。
5、正确答案： A,C,D
答案解析
(1)选项A：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件;(2)选项BC：单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡;(3)选项D：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
6、正确答案： A,C
答案解析
(1)选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同;(2)选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。
7、正确答案： B,D
答案解析
选项BD：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期(选项B)、培训(选项D)、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
8、正确答案： A,C
答案解析
完全由用人单位缴纳的社会保险为生育保险和工伤保险。
9、正确答案： B,C
答案解析
(1)选项B：购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣;(2)选项CD：购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括住宿服务。参考教材P174。
10、正确答案： A,B,C,D
答案解析
增值税纳税义务发生时间为：(1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;(2)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(选项B、C);(3)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天(选项D);(4)纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天(选项A)。
【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。
11、正确答案： C,D
答案解析
选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。
12、正确答案： A,B,C,D
答案解析
13、正确答案： A,B,C,D
答案解析
(1)选项AC：属于“权利、许可证照”;(2)选项BD：属于“产权转移书据”。
14、正确答案： A,B,D
答案解析
(1)选项A：纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据;(2)选项B：由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;(3)选项D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。参考教材P354。
15、正确答案： A,C
答案解析
(1)选项B：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;(2)选项D：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议;省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案三 、判断题 ( 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、正确答案： 错
答案解析
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
2、正确答案： 对
3、正确答案： 对
4、正确答案： 错
答案解析
车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
5、正确答案： 对
6、正确答案： 对
7、正确答案： 对
8、正确答案： 错
答案解析
商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之七的罚款。
9、正确答案： 对
10、正确答案： 对
本文导航 第1页单项选择题 第2页多项选择题 第3页判断题 第4页不定项选择题 第5页单项选择题答案 第6页多项选择题答案 第7页判断题答案 第8页不定项选择题答案四 、不定项选择题 ( 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1 (1)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。
(2)、正确答案： C
答案解析
P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为(80000-80) 2000×(1-1.25%)=81895(元)。
(3)、正确答案： A,C,D
答案解析
建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。
(4)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任;发现涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。
2 (1)、正确答案： A,B
答案解析
(1)选项C：因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变的部分，不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40×13% 3)×(1-10%)=7.38(万元);(2)选项D：支付给运输小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票，普通发票不能作为进项税抵扣凭证。参考教材P173。
(2)、正确答案： D
答案解析
自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的，应组价计税。果酒缴纳消费税，故组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)。参考教材P165、P171。
(3)、正确答案： C
答案解析
采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税价款，故应换算为不含税价格：3.51÷(1 17%)=3(万元)。其销项税额=[200×60% 3.51÷(1 17%)]×17%=20.91(万元)。参考教材P172、P180。
(4)、正确答案： A
答案解析
甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。参考教材P202。
3 (1)、正确答案： B
答案解析
选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
(2)、正确答案： B,C,D
答案解析
选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
(3)、正确答案： D
答案解析
扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000 700 60)×15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
(4)、正确答案： C
答案解析
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入) 700(技术服务收入) 60(出租设备收入) 400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。
