一、单项选择题
1. 甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是()。
A. 甲住所地人民法院
B. 乙住所地人民法院
C. X地人民法院
D. Y地人民法院
[答案]: D
[解析]: 此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D
2. 某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005年度公司实现税后利润1 000万元，则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为()万元。
A. 50
B. 100
C. 500
D. 0
[答案]: B
[解析]: 法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万
3. 某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为()万元。
A. 1 600
B. 1 100
C. 1 000
D. 900
[答案]: B
[解析]: 累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万
4. 某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为()。
A. 抵押
B. 质押
C. 保证
D. 留置
[答案]: A
[解析]: 抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。
5. 甲、乙签订—合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是()。
A. 合并适用违约金和定金条款
B. 选择适用违约金或者定金条款
C. 只能适用违约金条款
D. 只能适用定金条款
[答案]: B
[解析]: 当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。
6. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是()。
A. 从立卷之日的次日算起
B. 从月度终了后的第一天算起
C. 从季度终了后的第一天算起
D. 从会计年度终了后的第一天算起
[答案]: D
[解析]: 会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。
7. 根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为()。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 7年
[答案]: B
[解析]: 根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
8. 下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。
A. 全额累进税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
[答案]: D
[解析]: 土地增值税实行四级超率累进税率
9. 某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A. 0.48
B. 0.36
C. 0.31
D. 0.25
[答案]: A
[解析]: 小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/(1 6%)*6%=0.48万
10. 某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A. 76
B. 87
C. 123
D. 160
[答案]: D
[解析]: 此题考查组成计税公式，(14.3 4.1)/(1-8%)*8%*100=160万元
11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4000
[答案]: C
[解析]: 此题考查的是复合计税，14040/(1 17%)*25% 4000*0.5=5000元
12. 2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。
A. 150B. 80C. 70D. 0
[答案]: B
[解析]: 1600*5%=80万
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1. 根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有()。
A. 合同被解除
B. 债务相互抵销
C. 合同已按约履行
D. 债权债务同归于一人
[答案]: A BCD
[解析]: 下列情形之一的，合同的权利义务终止：(一)债务已经按照约定履行;(二)合同解除;(三)债务相互抵销;(四)债务人依法将标的物提存;(五)债权人免除债务;(六)债权债务同归于一人;
2. 根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有()。
A. 授权批准与业务经办
B. 业务经办与会计记录
C. 会计记录与财产保管
D. 业务经办与稽核检查
[答案]: ABCD
[解析]: 不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等
3. 关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有()。
A. 总会计师是单位行政领导成员
B. 总会计师是单位非行政领导职务
C. 总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D. 总会计师是单位会计机构负责人
[答案]: AC
[解析]: 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。
4. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。
A. 印花税
B. 消费税
C. 房产税
D. 营业税
[答案]: AB
[解析]: 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。
A. 销售机器设备
B. 邮政部门发行报刊
C. 进口货物
D. 银行销售金银业务
[答案]: ACD
[解析]: 邮政部门发行报刊,征收营业税。
6. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()。
A. 销售房产
B. 转让土地使用权
C. 以房产投资入股
D. 以土地使用权投资入股
[答案]: AB
[解析]: 以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税
7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有()。
A. 销售白酒而取得的包装物作价收入
B. 销售白酒而取得的包装物押金收入
C. 将自产白酒作为福利发给本厂职工
D. 使用自产酒精生产白酒
[答案]: ABC
[解析]: 自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
8. 某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
A. 缴纳罚金10万元
B. 直接赞助某学校8万元
C. 缴纳税收滞纳金4万元
D. 支付法院诉讼费1万元
[答案]: ABC
[解析]: 税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A. 关税
B. 土地增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
[答案]: ABCD
[解析]: 此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除
10. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。
A. 调出发票查验
B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C. 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D. 检查领购、开具和保管发票的情况
[答案]: ABCD
[解析]: 税务机关在发票检查中有权采取下列措施： ①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况; ②调出发票查验; ③查阅、复制与发票有关的凭证、资料; ④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况; ⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
11. 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。
A. 商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B. 银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C. 银行本票自出票日起2个月内提示付款
D. 支票自出票日起10日内提示付款
[答案]: CD
[解析]: 商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日期10日内，A是错误的，银行汇票自出票日起1个月内提示付款，B是错误的，银行本票自出票日起2个月内提示付款，C是正确的，支票自出票日起10日内提示付款，D是正确的，此题选CD
12. 根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有()。
A. 法官
B. 警官
C. 商业银行工作人员
D. 国有工业企业工人
[答案]: ABC
[解析]: 法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。
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1. 合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。()
[答案]: ×
[解析]: 合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。
2. 省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。()
[答案]: √
3. 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。()
[答案]: ×
[解析]: 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。
4. 营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。()
[答案]: ×
[解析]: 不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.
5. 临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。()
[答案]: √
6. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。()
[答案]: ×
[解析]: 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的,税收应当先于抵押权。
7. 合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。()
[答案]: ×
[解析]: 合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
8. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。()
[答案]: √
9. 除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。()
[答案]: √
10. 法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但—方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。()
[答案]: √
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1. 2005年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。
2005年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。
2005年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同,大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。
要求：
根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：
(1)由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。
[答案]:
(1)(由甲单独执行合伙企业事务)符合法律规定。
(根据《合伙企业法》的规定，)合伙企业可以由(合伙协议约定或者)全体合伙人决定，委托一名(或者数名)合伙人执行合伙企业事务。
(2)(乙、丙之间转让财产份额的行为)符合法律规定。
(根据《合伙企业法》的规定，)合伙人之间转让在合伙企业中的全部(或者部分)财产份额，(不以其他合伙人同意为条件，)只需通知其他合伙人。
[或：合伙人之间转让合伙企业的财产份额，不需经其他合伙人同意。]
(3)(大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法)不符合法律规定。
(根据《合伙企业法》的规定，)对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿;只有当合伙企业财产不足清偿时，才由(全体)合伙人承担无限连带清偿责任。
2. 2005年4月10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦4月20日前支付全部货款100万元，万方服装厂7月10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。
5月10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。
7月10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。
要求：
根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：
(1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。
[答案]:
(1)(万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点)不符合法律规定。
(根据《合同法》的规定，)债权人转让权利，不需要经债务人同意。
[或：债权人转让权利，只需通知债务人。]
(2)(永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为)有效。
(根据《合同法》的规定，债权人转让权利的，不需要经债务人同意，但应当通知债务人;)债务人接到债权转让通知后，债权让与行为就生效。[或：债权人转让权利的，通知债务人即生效。]
